Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 51.730 | 27.183 | 18.542 |
| RC | 443.210 | 936.025 | 784.113 |
| A U M E N T O S | 591.453 | 431.984 | 363.662 |
| Impuesto sobre Sociedades | 238.136 | 227.730 | 209.966 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 70 | 45 | 26 |
 Aumentos diversos | 353.246 | 204.209 | 153.671 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.377 | 495 | 361 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 3.336 | 180 | 2.676 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 496 | 7 | 212 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.709 | 2.709 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 17.530 | 576 | 200 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.104 | 1.531 | 1.324 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 92 | 85 | 77 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 142 | 122 | 107 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 486 | 403 | 425 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 344 | 335 | 333 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 519 | 490 | 444 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 718 | 677 | 611 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 35.145 | 2.647 | 186 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 860 | 67 | 300 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 926 | 144 | 109 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.697 | 373 | 519 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.169 | 55 | 74 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.209 | 2.503 | 192 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.256 | 145 | 143 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 18 | 18 | 16 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.617 | 2.227 | 3.316 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 580 | 365 | 244 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 28.098 | 11.727 | 13.913 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 379 | 54 | 52 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 6.004 | 2.762 | 2.736 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 267 | 99 | 82 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 26 | 26 | 26 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 4 | 4 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 173 | 127 | 165 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 10.193 | 1.498 | 1.498 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 367 | 16 | 12 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.064 | 22 | 765 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.619 | 1 | 1 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.045 | 0 | 981 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 157 | 50 | 90 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 305 | 264 | 298 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 19 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.371 | 3.368 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.772 | 1.772 | 1.772 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 22 | 21 | 20 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.295 | 1.055 | 1.232 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | 7 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 406 | 64 | 397 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 239 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.523 | 3.919 | 3.795 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.823 | 3.261 | 2.532 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 12 | 10 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.218 | 1.692 | 1.594 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 123.782 | 116.141 | 103.631 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 384 | 366 | 23 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 49.330 | 34.858 | 920 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1 | 0 | 1 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 180 | 110 | 44 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 27.821 | 4.758 | 5.206 |
| D I S M I N U C I O N E S | 399.973 | 325.545 | 235.002 |
| Impuesto sobre Sociedades | 49.431 | 2.513 | 1.042 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 70 | 70 | 19 |
| Disminuciones diversas | 350.472 | 322.963 | 233.941 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 699 | 614 | 171 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.816 | 4.816 | 4.230 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 522 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.878 | 2.340 | 287 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.328 | 1.269 | 714 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 618 | 320 | 212 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 429 | 3 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 87 | 87 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 659 | 658 | 542 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 128 | 128 | 128 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 989 | 989 | 989 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 431 | 352 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.122 | 3.122 | 1 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 615 | 108 | 105 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3 | 3 | 3 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 635 | 562 | 297 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 5 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 59 | 59 | 59 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 5 | 5 | 5 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 2.027 | 1.025 | 28 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 344 | 344 | 94 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 174 | 102 | 100 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 77.551 | 76.501 | 67.510 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 5.470 | 5.470 | 4.932 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 32.198 | 32.091 | 22.030 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.515 | 1.515 | 1.515 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.392 | 3.392 | 13 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 671 | 671 | 671 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 647 | 647 | 647 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 788 | 783 | 782 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.156 | 1.111 | 1.121 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 4 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 54 | 54 | 53 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.939 | 2.939 | 2.939 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.330 | 9.125 | 7.657 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.270 | 5.645 | 5.027 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11 | 9 | 7 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 5.182 | 4.717 | 2.747 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 126.935 | 121.126 | 104.868 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 20 | 20 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 422 | 422 | 25 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 49.844 | 36.415 | 854 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 954 | 951 | 933 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.516 | 2.421 | 1.613 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 633.559 | 1.041.476 | 913.256 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 187.785 | 184.471 | 38.076 |
| Base imponible positiva | 860.394 | 851.714 | 860.394 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
