Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 40.254 | 20.675 | 15.240 |
| RC | 836.388 | 1.485.834 | 1.190.257 |
| A U M E N T O S | 942.049 | 753.796 | 460.148 |
| Impuesto sobre Sociedades | 368.726 | 359.949 | 347.142 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 573.323 | 393.847 | 113.006 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 558 | 261 | 227 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 6.638 | 3.845 | 5.718 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 248 | 248 | 214 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 138 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 586 | 434 | 37 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.498 | 1.771 | 2.230 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.992 | 2.231 | 2.243 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.637 | 515 | 475 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 150 | 125 | 118 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 259 | 259 | 258 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 175 | 142 | 141 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 993 | 940 | 629 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.380 | 1.235 | 1.148 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.834 | 5.034 | 2.130 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.678 | 1.925 | 2.032 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.324 | 360 | 1.717 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.717 | 2.232 | 3.895 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.344 | 472 | 635 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.851 | 2.873 | 3.874 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.518 | 712 | 43 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 319 | 319 | 264 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.628 | 985 | 1.512 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 957 | 414 | 506 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 30.855 | 12.677 | 16.246 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 422 | 232 | 229 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 15.754 | 4.535 | 9.800 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 5 | 1 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 63 | 2 | 2 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 621 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 14.027 | 9.577 | 12.876 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 247 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 28.928 | 640 | 890 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 29 | 3 | 3 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.245 | 65 | 2.174 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 805 | 72 | 756 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 6 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 3.114 | 2.064 | 2.083 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 578 | 36 | 36 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 105 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 154 | 129 | 129 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 425 | 410 | 399 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 22 | 5 | 5 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 542 | 510 | 508 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.181 | 1.160 | 368 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.194 | 1.193 | 1.166 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 586 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 145 | 145 | 145 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.287 | 5.366 | 5.196 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.162 | 4.515 | 3.695 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 235 | 22 | 21 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.276 | 2.874 | 2.205 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 265.465 | 261.485 | 9.689 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 114 | 85 | 95 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 67.957 | 49.172 | 836 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 5.288 | 291 | 1.697 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 647 | 533 | 522 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 1 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 41.414 | 8.703 | 11.179 |
| D I S M I N U C I O N E S | 766.987 | 600.051 | 123.249 |
| Impuesto sobre Sociedades | 59.036 | 6.472 | 1.859 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 64 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 707.886 | 593.580 | 121.390 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.699 | 1.699 | 1.430 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 12.446 | 12.427 | 10.550 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.301 | 311 | 981 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 34 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 23.031 | 19.319 | 1.347 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.880 | 9.756 | 2.453 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 572 | 343 | 294 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 170 | 155 | 155 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 386 | 386 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 572 | 570 | 426 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 48 | 48 | 48 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.299 | 1.299 | 1.153 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 290 | 290 | 283 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.096 | 243 | 175 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.357 | 2.356 | 7 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 110 | 33 | 31 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.139 | 1.139 | 1.139 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 270 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 593 | 593 | 27 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 41 | 41 | 31 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.369 | 2.334 | 931 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2 | 2 | 2 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 13 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 5.073 | 2.231 | 687 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 289 | 289 | 289 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 406 | 15 | 8 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 60 | 19 | 1 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 334 | 313 | 253 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 163.974 | 145.700 | 45.247 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.227 | 2.227 | 1.364 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 88.945 | 30.468 | 10.523 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 282 | 282 | 282 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 2.804 | 2.787 | 2.730 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.485 | 1.485 | 57 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 766 | 743 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 567 | 565 | 562 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 848 | 848 | 1 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 381 | 381 | 355 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.270 | 7.090 | 6.315 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.335 | 13.655 | 11.826 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 49 | 49 | 49 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.019 | 3.582 | 3.050 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 270.951 | 267.785 | 11.694 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 328 | 328 | 328 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 30 | 30 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 72.098 | 54.195 | 1.069 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 264 | 264 | 264 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 307 | 307 | 307 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.327 | 1.327 | 858 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 4.709 | 3.231 | 1.770 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.011.575 | 1.639.684 | 1.527.237 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 236.613 | 229.714 | 87.108 |
| Base imponible positiva | 1.416.746 | 1.402.883 | 1.416.746 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
