Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 57.814 | 31.149 | 21.825 |
| RC | 781.482 | 1.400.315 | 1.075.723 |
| A U M E N T O S | 775.351 | 591.190 | 450.642 |
| Impuesto sobre Sociedades | 343.069 | 329.523 | 306.024 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 432.282 | 261.667 | 144.618 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 970 | 687 | 651 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.577 | 3.769 | 4.509 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.663 | 2.061 | 1.507 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.767 | 708 | 318 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.830 | 648 | 679 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.089 | 2.548 | 2.379 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 822 | 488 | 285 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 158 | 157 | 146 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 826 | 516 | 565 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 236 | 105 | 221 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.616 | 1.216 | 1.278 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.826 | 1.267 | 988 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.691 | 3.193 | 3.244 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.470 | 123 | 215 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.067 | 820 | 1.698 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.205 | 13.929 | 17.715 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.120 | 101 | 749 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.381 | 3.502 | 3.049 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.531 | 363 | 486 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 94 | 94 | 94 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.460 | 2.695 | 2.373 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 2.068 | 628 | 730 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 40.376 | 20.893 | 22.570 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 279 | 203 | 235 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 10.708 | 6.468 | 6.360 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.678 | 76 | 55 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 407 | 40 | 100 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 41 | 41 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 609 | 86 | 544 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.636 | 626 | 339 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 246 | 35 | 156 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 6 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.639 | 20 | 15 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 40 | 40 | 40 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 279 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.423 | 18 | 234 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2.281 | 84 | 153 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 12.507 | 11.592 | 11.938 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 4.332 | 33 | 70 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 319 | 124 | 101 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 119 | 86 | 77 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 339 | 47 | 35 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 935 | 279 | 268 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 19 | 8 | 8 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 501 | 479 | 479 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 566 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.120 | 5.508 | 5.066 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.065 | 9.527 | 8.137 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 811 | 808 | 783 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 8.821 | 7.319 | 5.611 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 51.473 | 33.364 | 23.058 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 914 | 680 | 232 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 170.035 | 109.407 | 3.870 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 382 | 7 | 7 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 236 | 143 | 132 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 24.661 | 13.997 | 10.054 |
| D I S M I N U C I O N E S | 629.309 | 496.126 | 181.987 |
| Impuesto sobre Sociedades | 56.541 | 4.576 | 2.389 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.685 | 1.685 | 0 |
| Disminuciones diversas | 571.083 | 489.865 | 179.598 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.329 | 1.136 | 375 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 3.178 | 3.176 | 1.651 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 908 | 864 | 63 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 539 | 539 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.387 | 3.236 | 948 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.103 | 2.300 | 1.816 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 771 | 466 | 312 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 40 | 40 | 13 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 249 | 248 | 247 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 568 | 562 | 533 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 260 | 260 | 260 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.449 | 1.449 | 1.131 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 456 | 456 | 438 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.569 | 2.760 | 2.374 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.333 | 1.333 | 714 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.117 | 972 | 1.286 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 94 | 3 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 407 | 119 | 126 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 126 | 126 | 126 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 80 | 80 | 70 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.679 | 9.957 | 9.787 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 155 | 105 | 105 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 2.024 | 1.024 | 494 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 260 | 260 | 8 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 91 | 77 | 3 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 65 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 201 | 143 | 143 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 98.207 | 97.161 | 37.414 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.649 | 2.587 | 490 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 95.842 | 95.765 | 49.477 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 201 | 187 | 35 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 316 | 316 | 316 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 210 | 210 | 162 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 294 | 291 | 239 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 43.334 | 43.262 | 274 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 71 | 58 | 58 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.281 | 1.281 | 1.281 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 161 | 161 | 161 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.316 | 13.798 | 9.383 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16.621 | 15.310 | 12.496 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 859 | 847 | 811 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 12.555 | 10.862 | 7.698 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 61.221 | 44.428 | 26.518 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 274 | 274 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 925 | 769 | 10 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 168.907 | 119.313 | 4.764 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 2.034 | 2.032 | 2.031 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 725 | 725 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 9.594 | 8.486 | 2.909 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 927.575 | 1.495.382 | 1.344.379 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 234.020 | 227.447 | 55.935 |
| Base imponible positiva | 1.260.632 | 1.253.664 | 1.260.632 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
