Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 40.882 | 21.423 | 16.021 |
| RC | 524.156 | 968.320 | 700.917 |
| A U M E N T O S | 512.014 | 354.262 | 346.256 |
| Impuesto sobre Sociedades | 247.886 | 232.973 | 219.367 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 264.128 | 121.289 | 126.889 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 563 | 116 | 48 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 7.084 | 4.284 | 5.928 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 355 | 178 | 175 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 688 | 425 | 686 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.796 | 784 | 37 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 870 | 554 | 628 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.412 | 1.355 | 1.308 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 121 | 112 | 66 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 398 | 398 | 346 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.128 | 634 | 665 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 160 | 159 | 136 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.390 | 1.170 | 1.032 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.932 | 1.895 | 1.826 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.774 | 11.358 | 632 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.293 | 197 | 196 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.114 | 655 | 25 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 48.101 | 2.843 | 45.674 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.679 | 1.659 | 13 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.741 | 2.448 | 1.809 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.204 | 230 | 230 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 27 | 27 | 27 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 163 | 21 | 163 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.283 | 466 | 474 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 983 | 609 | 742 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 33.834 | 17.412 | 19.547 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 34 | 32 | 30 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 4.362 | 2.456 | 2.620 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 105 | 63 | 99 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 110 | 5 | 5 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 19 | 0 | 19 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 291 | 30 | 73 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.764 | 295 | 452 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 89 | 89 | 89 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 411 | 47 | 8 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 319 | 4 | 4 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 69 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 638 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 25 | 22 | 10 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.294 | 1.036 | 172 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 217 | 2 | 2 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 39 | 0 | 39 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 118 | 118 | 118 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 106 | 106 | 106 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 134 | 96 | 96 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 453 | 392 | 406 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 149 | 149 | 149 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.035 | 83 | 83 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.673 | 9.185 | 9.797 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.238 | 2.023 | 1.490 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 66 | 20 | 55 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.766 | 2.343 | 2.018 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 27.145 | 15.018 | 10.800 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 75 | 75 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 39.331 | 32.790 | 3.165 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 161 | 150 | 161 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 12 | 0 | 12 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 457 | 389 | 387 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 68 | 68 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 26.261 | 4.210 | 12.010 |
| D I S M I N U C I O N E S | 297.107 | 234.788 | 71.218 |
| Impuesto sobre Sociedades | 43.407 | 6.707 | 2.351 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 253.700 | 228.081 | 68.867 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 346 | 240 | 189 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.101 | 1.101 | 980 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 176 | 152 | 152 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 20 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 4.078 | 4.002 | 693 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 13.992 | 13.015 | 699 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.285 | 2.037 | 1.832 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 282 | 249 | 204 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 64 | 64 | 64 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 585 | 585 | 527 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 568 | 479 | 478 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 342 | 342 | 342 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.273 | 1.273 | 1.262 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 385 | 385 | 385 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 270 | 14 | 14 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 304 | 304 | 288 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 165 | 165 | 27 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.549 | 3.478 | 237 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 116 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 528 | 376 | 230 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 913 | 873 | 328 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 4.346 | 598 | 14 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 16 | 16 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 178 | 0 | 0 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 94.157 | 93.144 | 14.189 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 527 | 527 | 350 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 17.830 | 17.776 | 6.790 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 95 | 95 | 95 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 939 | 689 | 616 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 419 | 402 | 401 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 318 | 298 | 111 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.728 | 12.670 | 10.817 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.180 | 8.766 | 6.244 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 151 | 151 | 129 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.498 | 3.338 | 2.982 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 29.870 | 19.894 | 10.883 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 555 | 555 | 1 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 42.927 | 36.391 | 3.230 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.127 | 1.120 | 1.117 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 738 | 738 | 738 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 252 | 252 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 2.488 | 1.511 | 1.213 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 739.579 | 1.088.283 | 976.550 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 193.404 | 188.641 | 40.890 |
| Base imponible positiva | 911.407 | 890.781 | 911.407 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
