Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 254.486 | 134.691 | 95.996 |
| RC | 4.775.462 | 7.825.336 | 5.674.374 |
| A U M E N T O S | 4.130.820 | 2.942.491 | 2.081.650 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.572.491 | 1.524.854 | 1.447.736 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 149 | 149 | 46 |
 Aumentos diversos | 2.558.180 | 1.417.488 | 633.868 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.860 | 3.076 | 2.844 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 32.306 | 18.736 | 26.384 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.808 | 1.472 | 1.616 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 779 | 83 | 100 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 4.813 | 3.301 | 250 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 31.388 | 24.510 | 8.373 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 20.179 | 14.251 | 14.521 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.620 | 5.673 | 4.926 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 602 | 118 | 50 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.756 | 2.301 | 1.743 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.198 | 2.727 | 2.581 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.599 | 1.387 | 1.428 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.581 | 7.192 | 6.815 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.364 | 6.428 | 6.289 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 35.665 | 8.213 | 12.992 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.930 | 2.136 | 3.102 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 53.092 | 3.818 | 9.423 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 86.850 | 28.674 | 44.485 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 14.436 | 4.541 | 3.595 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 58.085 | 29.822 | 27.185 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17.581 | 2.457 | 4.752 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 499 | 499 | 499 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.614 | 492 | 2.943 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 34.905 | 14.479 | 14.739 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 9.008 | 3.163 | 3.201 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 140.660 | 58.219 | 62.582 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.508 | 825 | 785 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 54.597 | 31.859 | 29.970 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 305 | 222 | 178 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 9 | 9 | 9 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 517 | 231 | 215 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 90 | 32 | 22 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.265 | 457 | 423 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 83.240 | 36.943 | 36.184 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14.286 | 3.689 | 3.662 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 105 | 105 | 101 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 22.806 | 7.319 | 2.355 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 12.849 | 5.129 | 10.133 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 22 | 22 | 22 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 455.721 | 308.653 | 21.538 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.283 | 415 | 979 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 9.859 | 7.147 | 3.163 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 22.868 | 14.124 | 4.346 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 3.097 | 24 | 776 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 3.267 | 3.206 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 1.345 | 0 | 1.345 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.833 | 1.889 | 1.654 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 3.830 | 3.143 | 3.139 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 522 | 463 | 267 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.169 | 3.120 | 3.497 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.937 | 1.311 | 1.562 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.462 | 1.204 | 981 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 189 | 189 | 189 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 10.094 | 9.711 | 2.959 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 137 | 112 | 137 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 43.143 | 36.998 | 34.418 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.747 | 25.917 | 23.687 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.286 | 858 | 797 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 30.515 | 23.155 | 20.481 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 329.278 | 210.541 | 85.899 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 6.687 | 4.941 | 1.484 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 520.262 | 370.987 | 15.015 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 58 | 58 | 58 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 5 | 0 | 5 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.986 | 342 | 2.859 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 2 | 2 | 2 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 4.492 | 3.845 | 3.286 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.527 | 53 | 1.232 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 270.763 | 50.430 | 46.596 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.531.048 | 3.643.128 | 1.269.720 |
| Impuesto sobre Sociedades | 311.877 | 49.240 | 19.015 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.807 | 2.807 | 311 |
| Disminuciones diversas | 4.216.365 | 3.591.081 | 1.250.395 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 11.620 | 6.755 | 3.120 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 45.832 | 43.901 | 30.160 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.461 | 2.312 | 661 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 659 | 105 | 62 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 16.934 | 16.916 | 43 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 52.823 | 44.133 | 8.605 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.105 | 10.166 | 7.581 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 2.938 | 1.847 | 1.493 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.275 | 882 | 542 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 605 | 7 | 7 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.761 | 4.743 | 2.843 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.402 | 6.042 | 5.691 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 985 | 985 | 455 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.964 | 7.927 | 7.389 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.390 | 1.390 | 1.340 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.804 | 20.440 | 16.475 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.526 | 2.489 | 2.399 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.646 | 5.339 | 3.583 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 100.694 | 93.577 | 78.919 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.422 | 2.483 | 287 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.167 | 7.053 | 2.566 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.694 | 3.603 | 1.852 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 173 | 173 | 173 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 302 | 233 | 47 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.414 | 9.359 | 4.272 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 120 | 47 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 30.296 | 21.988 | 1.454 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 787 | 777 | 66 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 19.362 | 9.020 | 3.429 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 12.160 | 12.129 | 154 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 5 | 2 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 19.948 | 19.914 | 206 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 541 | 498 | 96 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 22 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.702 | 2.578 | 1.645 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.577.434 | 1.440.272 | 596.150 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 129.185 | 128.583 | 29.322 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 832.296 | 684.271 | 108.828 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 101.360 | 100.944 | 72.855 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 16.959 | 16.435 | 12.327 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 81 | 25 | 81 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 6.439 | 6.433 | 2.916 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 3.654 | 2.575 | 1.146 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.246 | 1.246 | 280 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.584 | 1.525 | 859 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.975 | 1.834 | 1.039 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 40 | 40 | 40 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.471 | 1.460 | 992 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 1.972 | 757 | 757 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 635 | 635 | 402 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 241 | 241 | 241 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 59.520 | 55.410 | 46.560 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 58.916 | 54.416 | 40.424 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.963 | 1.944 | 1.372 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 36.795 | 32.301 | 26.344 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 10.328 | 10.328 | 1.616 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 361.599 | 251.291 | 89.721 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 5.472 | 3.974 | 1.085 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 539.653 | 403.646 | 15.530 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 2.730 | 2.700 | 2.700 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 45 | 45 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 77 | 77 | 77 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 659 | 659 | 615 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.251 | 159 | 1 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 34.241 | 27.034 | 8.495 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.367.548 | 7.118.490 | 6.482.882 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.217.952 | 1.167.852 | 328.774 |
| Base imponible positiva | 6.034.273 | 5.970.607 | 6.034.273 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
