Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 200.718 | 97.467 | 70.319 |
| RC | 1.919.020 | 4.097.655 | 3.205.138 |
| A U M E N T O S | 2.144.406 | 1.482.226 | 1.274.003 |
| Impuesto sobre Sociedades | 982.607 | 953.932 | 887.426 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.161.799 | 528.294 | 386.577 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.656 | 2.391 | 2.152 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 19.197 | 7.174 | 13.279 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.383 | 836 | 1.030 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 494 | 5 | 5 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 7.005 | 2.111 | 1.039 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 19.254 | 5.846 | 7.342 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.919 | 6.063 | 5.351 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.411 | 1.130 | 1.041 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 174 | 150 | 173 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.146 | 1.069 | 792 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.910 | 1.651 | 1.620 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 322 | 234 | 246 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.147 | 3.709 | 3.909 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.649 | 2.100 | 2.019 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 26.283 | 4.678 | 4.318 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.233 | 1.079 | 1.409 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 63.335 | 1.985 | 3.757 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 43.126 | 5.074 | 11.136 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.406 | 1.994 | 4.780 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 49.038 | 30.172 | 23.781 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.901 | 1.732 | 6.699 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.172 | 802 | 774 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 33.968 | 15.448 | 15.919 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 4.092 | 1.577 | 2.091 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 129.555 | 57.776 | 63.305 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.349 | 580 | 524 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 43.035 | 18.248 | 16.856 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.252 | 225 | 328 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.602 | 221 | 690 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 299 | 45 | 132 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 826 | 497 | 569 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 48.730 | 4.501 | 15.656 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.647 | 1.025 | 140 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 67 | 5 | 5 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 17.831 | 559 | 308 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 158 | 79 | 79 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.658 | 53 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 12.290 | 10.441 | 548 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.258 | 464 | 861 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.588 | 2.505 | 2.059 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 8.897 | 6.087 | 581 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 415 | 37 | 36 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 634 | 609 | 578 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 169 | 160 | 124 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.817 | 317 | 2.448 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.918 | 1.456 | 1.463 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.028 | 114 | 1.009 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 14.478 | 1.644 | 2.365 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 19.252 | 13.660 | 14.419 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.061 | 9.435 | 8.753 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.701 | 788 | 473 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 9.765 | 7.118 | 5.963 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 204.837 | 133.640 | 93.733 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2.664 | 1.171 | 130 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 185.527 | 127.972 | 5.902 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 43 | 43 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.323 | 430 | 1.321 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.426 | 966 | 873 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 247 | 247 | 247 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 104.224 | 26.158 | 29.430 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.406.895 | 1.067.702 | 467.259 |
| Impuesto sobre Sociedades | 205.001 | 24.956 | 7.805 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 662 | 662 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.201.232 | 1.042.083 | 459.454 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 6.400 | 4.919 | 2.732 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 29.494 | 29.344 | 11.208 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.196 | 2.770 | 483 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 60 | 60 | 15 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 9.363 | 9.307 | 2.582 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 12.869 | 10.335 | 4.263 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.871 | 6.444 | 5.056 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 1.467 | 939 | 1.024 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 341 | 320 | 319 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 332 | 332 | 332 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.221 | 5.221 | 4.005 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.679 | 2.653 | 2.471 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 188 | 188 | 188 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.736 | 3.828 | 3.541 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 300 | 122 | 122 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.271 | 11.812 | 1.912 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 85 | 85 | 82 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.765 | 5.108 | 73 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.729 | 10.656 | 1.714 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.230 | 465 | 227 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 833 | 173 | 138 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 836 | 485 | 59 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 268 | 259 | 212 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.292 | 6.831 | 5.339 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.440 | 2.645 | 1.958 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 5 | 2 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 6.896 | 4.144 | 2.505 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.505 | 2.505 | 5 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1.736 | 1 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 18.646 | 16.863 | 55 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3.489 | 3.227 | 3.091 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.385 | 1.263 | 595 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 309.354 | 304.678 | 135.337 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 12.939 | 11.913 | 2.975 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 99.756 | 99.453 | 67.759 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 20.738 | 20.726 | 1.876 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.707 | 1.707 | 842 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 997 | 996 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.772 | 1.761 | 955 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 1.981 | 1.981 | 1.981 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 51 | 51 | 51 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.158 | 1.027 | 867 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.225 | 1.137 | 428 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.341 | 2.267 | 2.138 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 79 | 79 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 46.461 | 36.593 | 10.328 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 647 | 647 | 196 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 34.561 | 33.186 | 26.397 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.899 | 24.166 | 22.101 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 408 | 370 | 349 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 14.852 | 13.201 | 9.587 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 228.869 | 172.511 | 100.160 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2.732 | 1.290 | 3 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 201.103 | 150.488 | 6.505 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 2.526 | 2.518 | 2.518 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 482 | 482 | 482 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.850 | 2.850 | 2.850 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 17.812 | 12.702 | 6.462 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.656.477 | 4.513.717 | 4.014.547 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 890.357 | 844.992 | 254.251 |
| Base imponible positiva | 3.696.754 | 3.659.961 | 3.696.754 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
