Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 79.014 | 38.715 | 26.917 |
| RC | 675.075 | 1.428.696 | 1.082.610 |
| A U M E N T O S | 828.848 | 554.957 | 451.825 |
| Impuesto sobre Sociedades | 350.935 | 336.063 | 313.104 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 477.913 | 218.894 | 138.721 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.258 | 633 | 208 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 3.072 | 711 | 2.094 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 531 | 438 | 13 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.107 | 55 | 55 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 13.308 | 4.003 | 1.688 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 4.406 | 1.720 | 1.896 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.652 | 3.535 | 4.903 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.654 | 1.241 | 955 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 193 | 60 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.274 | 1.220 | 1.139 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 658 | 606 | 575 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 92 | 78 | 77 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.938 | 1.369 | 1.256 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.370 | 1.529 | 1.690 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.605 | 1.664 | 1.360 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.566 | 1.456 | 114 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.971 | 651 | 1.597 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.088 | 3.526 | 4.017 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.641 | 3.166 | 1.742 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.486 | 3.862 | 5.890 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 915 | 142 | 491 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 9 | 9 | 9 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 72 | 67 | 63 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.277 | 2.603 | 6.314 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.024 | 495 | 524 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 53.210 | 24.610 | 25.502 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 221 | 91 | 139 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 18.529 | 8.555 | 8.250 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 120 | 41 | 36 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 7 | 7 | 7 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 204 | 29 | 61 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 22 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 186 | 117 | 151 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 17.013 | 2.768 | 7.066 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.076 | 220 | 152 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 26.352 | 1.248 | 447 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 735 | 23 | 422 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 505 | 169 | 375 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 601 | 59 | 59 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 4.682 | 185 | 63 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 44 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 186 | 186 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.282 | 1.134 | 761 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 579 | 551 | 534 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.519 | 600 | 1.481 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 931 | 877 | 831 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.343 | 1.318 | 1.316 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 153 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 11.110 | 1.878 | 1.740 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 232 | 232 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.376 | 5.053 | 4.248 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.127 | 5.509 | 5.422 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 274 | 173 | 172 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 9.625 | 7.184 | 6.179 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 66.052 | 42.137 | 20.289 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 181 | 161 | 64 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 110.905 | 67.297 | 2.899 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 18 | 0 | 18 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.442 | 1.442 | 1.419 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 103 | 85 | 53 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 9 | 9 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 31.742 | 10.051 | 9.845 |
| D I S M I N U C I O N E S | 618.844 | 457.331 | 166.515 |
| Impuesto sobre Sociedades | 80.054 | 10.024 | 3.813 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 538.790 | 447.307 | 162.703 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.311 | 2.140 | 393 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.683 | 2.683 | 2.608 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 169 | 166 | 166 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 31 | 30 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.681 | 2.525 | 438 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 11.461 | 10.874 | 2.173 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.675 | 2.495 | 2.131 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 1.048 | 683 | 501 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 479 | 475 | 186 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.447 | 1.447 | 1.250 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 472 | 411 | 298 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 291 | 291 | 291 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.516 | 1.512 | 1.438 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 235 | 235 | 232 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.005 | 2.917 | 780 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 25 | 25 | 21 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 424 | 397 | 129 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.959 | 4.308 | 471 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 161 | 110 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 166 | 166 | 82 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 43 | 43 | 43 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.702 | 3.531 | 718 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 47 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.187 | 4.099 | 1.093 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 7.052 | 5.777 | 1.216 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 20 | 16 | 9 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 65 | 65 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 109 | 28 | 103 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 21 | 15 | 9 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.255 | 2.586 | 2.584 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 138.808 | 134.941 | 66.980 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 10.402 | 10.402 | 1.211 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 46.975 | 44.273 | 5.791 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 11.340 | 11.340 | 867 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 308 | 308 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 6.614 | 6.498 | 4.039 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 390 | 390 | 76 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 23 | 20 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.304 | 2.078 | 2.190 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.647 | 1.630 | 1.301 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.324 | 1.275 | 1.162 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 3.317 | 3.196 | 91 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.104 | 9.008 | 5.896 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.724 | 10.013 | 9.933 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 77 | 64 | 73 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 22.051 | 11.024 | 7.845 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 71.577 | 50.187 | 22.455 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 13.176 | 13.084 | 2.005 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 837 | 814 | 67 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 113.975 | 74.491 | 3.531 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 871 | 798 | 785 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 481 | 481 | 481 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 546 | 546 | 546 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 14.150 | 10.365 | 5.981 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 884.889 | 1.526.072 | 1.367.920 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 295.817 | 277.441 | 72.071 |
| Base imponible positiva | 1.274.410 | 1.261.435 | 1.274.410 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
