Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 48.688 | 25.137 | 19.360 |
| RC | 1.078.309 | 1.719.585 | 1.455.941 |
| A U M E N T O S | 679.205 | 422.971 | 416.719 |
| Impuesto sobre Sociedades | 260.936 | 246.532 | 238.564 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 418.269 | 176.438 | 178.155 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.201 | 1.667 | 1.290 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 10.195 | 3.011 | 2.786 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 429 | 74 | 131 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.075 | 50 | 210 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 650 | 578 | 458 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 5.690 | 1.583 | 2.584 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.142 | 1.187 | 1.355 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 373 | 300 | 296 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 25 | 0 | 25 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 51 | 49 | 48 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 55 | 48 | 46 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 55 | 55 | 53 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 350 | 327 | 323 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.591 | 4.068 | 7.125 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.619 | 343 | 358 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.020 | 2.699 | 365 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.504 | 2.720 | 2.764 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.002 | 684 | 807 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.904 | 1.758 | 1.107 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.856 | 4.557 | 437 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 693 | 35 | 35 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.447 | 1.626 | 1.931 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.639 | 532 | 1.038 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 42.455 | 19.910 | 23.779 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 191 | 89 | 91 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 19.469 | 9.261 | 9.892 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 343 | 218 | 222 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 20 | 18 | 18 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 54 | 20 | 2 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 774 | 470 | 587 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.808 | 755 | 481 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.208 | 1.007 | 147 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 11 | 11 | 11 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 46.442 | 227 | 856 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.008 | 2.008 | 2.008 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 629 | 507 | 90 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.896 | 268 | 411 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.661 | 359 | 922 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.429 | 2 | 733 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 286 | 286 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 5.500 | 172 | 148 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 27 | 12 | 20 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.267 | 174 | 2.263 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.195 | 546 | 1.012 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 227 | 203 | 127 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 48 | 40 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 389 | 250 | 243 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.096 | 673 | 678 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 308 | 27 | 286 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.100 | 703 | 172 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 67.550 | 44.003 | 31.102 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 450 | 408 | 30 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 36.228 | 24.297 | 9.285 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 53.313 | 27.981 | 42.727 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 680 | 15 | 668 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 166 | 104 | 104 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 76 | 1 | 1 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 43.386 | 13.455 | 23.453 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.142.961 | 730.766 | 582.027 |
| Impuesto sobre Sociedades | 61.400 | 20.411 | 14.028 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.081.561 | 710.354 | 567.999 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.546 | 924 | 622 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 14.256 | 13.895 | 10.098 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 703 | 261 | 79 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 991 | 991 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 6.316 | 4.879 | 1.746 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 533 | 346 | 322 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 567 | 433 | 425 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 60 | 58 | 55 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 63 | 44 | 44 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.662 | 1.336 | 216 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.765 | 3.751 | 375 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.883 | 2.263 | 2.229 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 16 | 7 | 1 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 68 | 68 | 68 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1 | 1 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.070 | 2.751 | 2.534 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 45 | 45 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 36 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 513 | 303 | 65 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 9 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.957 | 837 | 500 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 157 | 157 | 157 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.559 | 1.538 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 85 | 85 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 377 | 377 | 41 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 88.580 | 81.533 | 29.435 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 7.472 | 7.472 | 443 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 27.546 | 27.546 | 12.466 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.151 | 1.001 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 326 | 326 | 210 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 316 | 316 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 66 | 66 | 66 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 32.574 | 679 | 545 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.365 | 1.363 | 899 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 199 | 189 | 44 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 29 | 29 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 6.101 | 6.101 | 2.525 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 558 | 537 | 398 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.222 | 1.390 | 972 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 286.331 | 1.379 | 613 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 73.509 | 51.310 | 31.789 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 527 | 518 | 2 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 41.500 | 31.667 | 9.313 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 703 | 703 | 703 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 455.818 | 455.809 | 453.539 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 67 | 67 | 67 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.606 | 2.606 | 2.606 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 65 | 65 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.617 | 2.257 | 1.712 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 614.185 | 1.411.387 | 1.290.299 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 250.036 | 238.238 | 75.080 |
| Base imponible positiva | 1.196.224 | 1.167.595 | 1.196.224 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
