Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 21.335 | 10.555 | 7.184 |
| RC | 161.113 | 434.250 | 324.269 |
| A U M E N T O S | 312.903 | 197.634 | 139.927 |
| Impuesto sobre Sociedades | 104.912 | 100.488 | 94.292 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 207.991 | 97.146 | 45.635 |
 Amortizaciones | 8.900 | 7.196 | 5.815 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.272 | 2.576 | 1.656 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 404 | 180 | 184 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 121 | 121 | 121 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 119 | 105 | 79 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 219 | 213 | 204 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 19 | 17 | 19 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 433 | 356 | 406 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 736 | 703 | 658 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.918 | 1.708 | 1.197 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.660 | 1.218 | 1.292 |
| Provisiones o deterioros | 37.292 | 7.812 | 7.153 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.315 | 345 | 1.957 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 559 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 729 | 6 | 6 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.284 | 5.014 | 3.099 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 420 | 199 | 144 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.160 | 639 | 1.017 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 726 | 1 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.676 | 877 | 255 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 61 | 23 | 20 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 200 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 134 | 134 | 134 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.027 | 573 | 520 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 94 | 94 | 36 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 94 | 94 | 36 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 107.593 | 67.703 | 18.370 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 40 | 30 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 118 | 6 | 6 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 71 | 62 | 66 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.994 | 1.749 | 1.578 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 37.588 | 21.786 | 16.665 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.917 | 3.917 | 53 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 63.857 | 40.146 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8 | 8 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 22.162 | 9.116 | 9.062 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 324 | 223 | 206 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.434 | 6.186 | 6.509 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 100 | 3 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.372 | 2.534 | 2.183 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 15 | 5 | 5 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1 | 1 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 171 | 156 | 152 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 73 | 7 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.671 | 0 | 0 |
| RESTO | 31.950 | 5.224 | 5.198 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 665 | 360 | 355 |
| Cambio criterios contables | 158 | 143 | 133 |
| Operaciones a plazos | 1.011 | 182 | 566 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 71 | 71 | 71 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 196 | 93 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 19 | 1 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 485 | 269 | 271 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 116 | 90 | 76 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 107 | 106 | 106 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 17 | 0 | 6 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 36 | 34 | 34 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 29.068 | 3.875 | 3.579 |
| D I S M I N U C I O N E S | 229.248 | 165.940 | 47.713 |
| Impuesto sobre Sociedades | 24.930 | 3.044 | 532 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 204.318 | 162.896 | 47.181 |
| Amortización | 7.928 | 7.377 | 5.761 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 706 | 571 | 475 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 60 | 60 | 60 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 32 | 32 | 13 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 364 | 230 | 230 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 181 | 122 | 77 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 463 | 440 | 463 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 380 | 380 | 96 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.481 | 2.475 | 1.416 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.097 | 2.947 | 2.861 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 166 | 121 | 69 |
| Provisiones o deterioros | 8.148 | 6.478 | 2.814 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 702 | 701 | 18 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.364 | 75 | 68 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.813 | 1.746 | 1.592 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 569 | 568 | 561 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1 | 1 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 786 | 777 | 188 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 13 | 12 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.886 | 2.584 | 360 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.535 | 5.071 | 2.906 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.090 | 1.064 | 484 |
| Cambio criterios contables | 515 | 514 | 22 |
| Operaciones a plazos | 3.208 | 3.088 | 2.393 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 403 | 403 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.317 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 63.949 | 63.724 | 16.015 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 33.907 | 33.703 | 14.993 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 11.828 | 11.828 | 428 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 17.925 | 17.925 | 333 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 8 | 8 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 281 | 261 | 261 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 108.774 | 71.928 | 19.192 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 15 | 15 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 121 | 94 | 77 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 188 | 188 | 187 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 67 | 67 | 67 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.064 | 2.853 | 2.521 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 39.019 | 24.421 | 16.046 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 66.032 | 44.022 | 27 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 176 | 175 | 174 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 92 | 92 | 92 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 8.983 | 8.317 | 494 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.245 | 2.245 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 197 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 88 | 88 | 88 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.995 | 3.995 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 2.456 | 1.989 | 405 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 244.435 | 465.555 | 416.093 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 84.816 | 81.124 | 22.173 |
| Base imponible positiva | 388.040 | 383.589 | 388.040 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
