Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 41.433 | 21.353 | 16.009 |
| RC | 924.697 | 1.484.769 | 1.231.823 |
| A U M E N T O S | 646.468 | 470.332 | 437.226 |
| Impuesto sobre Sociedades | 359.183 | 352.155 | 338.650 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 287.284 | 118.177 | 98.576 |
 Amortizaciones | 18.882 | 16.001 | 15.003 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.447 | 2.969 | 2.895 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 738 | 325 | 335 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 10 | 0 | 8 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 127 | 82 | 53 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 384 | 336 | 335 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 141 | 122 | 101 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 651 | 596 | 525 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 905 | 686 | 690 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.092 | 5.254 | 5.083 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.387 | 5.630 | 4.978 |
| Provisiones o deterioros | 33.278 | 7.673 | 13.534 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 405 | 405 | 386 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.322 | 1.486 | 727 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.585 | 136 | 136 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.226 | 589 | 247 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.631 | 525 | 5.529 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 619 | 106 | 565 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.582 | 2.176 | 2.836 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.953 | 247 | 154 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 42 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.664 | 1.005 | 1.095 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.714 | 372 | 1.076 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 42 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 127 | 95 | 113 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.368 | 531 | 670 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 746 | 88 | 249 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 373 | 88 | 249 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 370 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 106.671 | 56.325 | 14.056 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 118 | 117 | 117 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.043 | 1.043 | 995 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 548 | 439 | 540 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 145 | 54 | 54 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.780 | 2.157 | 1.830 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 26.717 | 20.823 | 6.247 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 88 | 60 | 29 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 74.671 | 31.539 | 3.692 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 458 | 0 | 458 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 9 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 94 | 94 | 94 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 74.145 | 18.740 | 26.781 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.530 | 610 | 835 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 32.080 | 12.420 | 13.694 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 20.167 | 5.373 | 11.633 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 150 | 133 | 131 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 77 | 2 | 50 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 209 | 23 | 136 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.906 | 157 | 279 |
| RESTO | 53.561 | 19.349 | 28.954 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.326 | 1.532 | 1.551 |
| Cambio criterios contables | 453 | 90 | 143 |
| Operaciones a plazos | 7.048 | 2.136 | 6.595 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 32 | 32 | 32 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 702 | 445 | 92 |
| Revalorizaciones contables | 204 | 204 | 204 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.348 | 4 | 3.327 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.065 | 463 | 659 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 1 | 1 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.845 | 2.528 | 2.721 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 289 | 241 | 219 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 741 | 489 | 705 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 390 | 278 | 275 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 33.117 | 10.908 | 12.428 |
| D I S M I N U C I O N E S | 491.864 | 375.880 | 194.371 |
| Impuesto sobre Sociedades | 53.836 | 4.152 | 1.589 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 438.028 | 371.728 | 192.782 |
| Amortización | 37.394 | 28.054 | 24.692 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.084 | 2.814 | 2.405 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 24 | 24 | 24 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.579 | 1.565 | 1.392 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 12 | 12 | 12 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 889 | 889 | 403 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24 | 24 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.073 | 6.175 | 5.591 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.133 | 16.165 | 14.527 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 570 | 384 | 332 |
| Provisiones o deterioros | 6.609 | 4.984 | 4.744 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.045 | 2.045 | 1.864 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 586 | 210 | 54 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 88 | 45 | 46 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 343 | 0 | 6 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.231 | 462 | 1.075 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 37 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 235 | 235 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 256 | 231 | 64 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 85 | 85 | 24 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 40 | 31 | 31 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.663 | 1.640 | 1.581 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17.144 | 11.713 | 9.146 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 327 | 327 | 327 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.356 | 2.452 | 1.779 |
| Cambio criterios contables | 1.676 | 805 | 241 |
| Operaciones a plazos | 6.470 | 6.444 | 6.158 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 192 | 158 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.124 | 1.528 | 641 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 250.838 | 249.197 | 134.243 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 192.841 | 191.467 | 117.167 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 9.480 | 9.403 | 796 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 46.044 | 46.035 | 14.270 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 123 | 123 | 123 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.943 | 1.761 | 1.492 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 12 | 12 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 231 | 231 | 231 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 164 | 164 | 164 |
| Regímenes especiales | 119.686 | 72.232 | 18.266 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 44 | 44 | 5 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.170 | 1.170 | 1.122 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1.160 | 1.060 | 900 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.480 | 1.480 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.729 | 3.309 | 2.560 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 30.509 | 25.357 | 7.611 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 503 | 503 | 503 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 80.319 | 38.536 | 4.809 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 433 | 433 | 417 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 340 | 340 | 340 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 6.357 | 5.549 | 1.692 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 279 | 274 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 43 | 5 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 87 | 41 | 25 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3 | 0 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.574 | 1.468 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 18 | 18 | 18 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 59 | 59 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 505 | 505 | 505 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.789 | 3.179 | 1.140 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.079.380 | 1.579.284 | 1.474.736 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 205.429 | 199.545 | 72.321 |
| Base imponible positiva | 1.379.319 | 1.366.103 | 1.379.319 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
