Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Aragón
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Aragón
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 38.069 | 21.112 | 15.094 |
| RC | 694.011 | 1.064.273 | 848.969 |
| A U M E N T O S | 577.797 | 422.611 | 353.975 |
| Impuesto sobre Sociedades | 253.761 | 247.416 | 229.534 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 324.036 | 175.195 | 124.441 |
 Amortizaciones | 30.242 | 22.203 | 22.021 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.109 | 1.424 | 2.201 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.352 | 1.087 | 632 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 199 | 145 | 145 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.231 | 1.136 | 807 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 752 | 580 | 563 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 236 | 219 | 230 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.561 | 1.535 | 2.109 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.604 | 1.308 | 1.237 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.469 | 7.064 | 7.097 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.729 | 7.705 | 6.999 |
| Provisiones o deterioros | 37.507 | 11.127 | 11.355 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 555 | 425 | 532 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.924 | 433 | 316 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.056 | 100 | 68 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.995 | 1.184 | 3.308 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.429 | 1.354 | 2.282 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.695 | 234 | 175 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.767 | 3.152 | 1.881 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.038 | 270 | 326 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.328 | 1.729 | 1.007 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 393 | 37 | 35 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 44 | 43 | 43 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 765 | 189 | 189 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.519 | 1.976 | 1.194 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.200 | 1.324 | 2.079 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.190 | 465 | 1.181 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.008 | 859 | 897 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 169.065 | 101.199 | 53.409 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 172 | 131 | 80 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 505 | 341 | 405 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 118 | 21 | 115 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 161 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.961 | 6.603 | 4.357 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 86.531 | 48.380 | 37.777 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.751 | 3.748 | 374 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 69.601 | 41.712 | 10.046 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 254 | 254 | 254 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10 | 10 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 43.922 | 18.673 | 18.759 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 531 | 243 | 156 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 26.254 | 12.158 | 12.668 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 93 | 87 | 88 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.093 | 5.655 | 5.246 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 71 | 8 | 68 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.136 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.728 | 63 | 72 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.010 | 452 | 453 |
| RESTO | 41.100 | 20.669 | 16.817 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.274 | 2.570 | 1.836 |
| Cambio criterios contables | 828 | 429 | 407 |
| Operaciones a plazos | 5.974 | 781 | 5.702 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 81 | 81 | 61 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.655 | 7.142 | 413 |
| Revalorizaciones contables | 16 | 5 | 5 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 91 | 60 | 13 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 80 | 71 | 71 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.541 | 1.341 | 417 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 141 | 140 | 103 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 212 | 13 | 212 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 106 | 91 | 74 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.094 | 7.944 | 7.502 |
| D I S M I N U C I O N E S | 489.387 | 370.555 | 218.151 |
| Impuesto sobre Sociedades | 46.438 | 4.957 | 1.068 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 442.949 | 365.598 | 217.082 |
| Amortización | 49.435 | 44.329 | 37.592 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.261 | 3.110 | 2.531 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 257 | 233 | 231 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 137 | 96 | 96 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.158 | 3.112 | 2.431 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 663 | 662 | 596 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 34 | 34 | 12 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.758 | 1.758 | 1.028 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 143 | 143 | 94 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.786 | 17.351 | 15.217 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.559 | 17.328 | 15.046 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 679 | 501 | 310 |
| Provisiones o deterioros | 20.273 | 15.475 | 4.133 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.516 | 733 | 15 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.513 | 3.495 | 415 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 113 | 113 | 103 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.224 | 1.216 | 37 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.423 | 3.313 | 2.211 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.420 | 1.405 | 16 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.233 | 2.405 | 12 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 539 | 538 | 476 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 591 | 587 | 133 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 154 | 146 | 143 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.532 | 1.524 | 573 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.732 | 15.139 | 4.201 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 45 | 34 | 34 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.922 | 10.356 | 1.485 |
| Cambio criterios contables | 623 | 569 | 314 |
| Operaciones a plazos | 2.491 | 2.491 | 2.299 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 20 | 20 | 20 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.571 | 1.620 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 174.141 | 173.137 | 112.832 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 87.129 | 86.468 | 48.375 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.601 | 1.601 | 318 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 82.902 | 82.572 | 62.671 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 804 | 804 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 220 | 220 | 220 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.485 | 1.473 | 1.248 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 170.649 | 110.565 | 56.190 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 429 | 428 | 94 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 310 | 204 | 229 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 297 | 290 | 288 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 21 | 21 | 21 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.096 | 10.317 | 6.749 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 87.508 | 53.889 | 37.793 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 69.019 | 44.456 | 10.149 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 813 | 803 | 805 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2 | 2 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 154 | 154 | 60 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 9.719 | 6.954 | 2.134 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 13 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 175 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.425 | 131 | 130 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 271 | 271 | 271 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2 | 2 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.154 | 4.144 | 13 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 74 | 74 | 13 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 2.606 | 2.332 | 1.705 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 782.454 | 1.116.292 | 984.814 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 208.579 | 200.285 | 41.403 |
| Base imponible positiva | 923.313 | 912.011 | 923.313 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
