Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Extremadura
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Extremadura
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.105 | 11.739 | 8.760 |
| RC | 272.095 | 450.115 | 382.062 |
| A U M E N T O S | 200.874 | 161.705 | 123.113 |
| Impuesto sobre Sociedades | 94.258 | 92.956 | 87.422 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 106.616 | 68.749 | 35.691 |
 Amortizaciones | 5.149 | 4.556 | 3.783 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 871 | 671 | 688 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 195 | 185 | 178 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10 | 0 | 10 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 147 | 126 | 118 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 48 | 37 | 37 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 276 | 276 | 276 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 43 | 26 | 25 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.385 | 2.155 | 1.847 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.174 | 1.080 | 604 |
| Provisiones o deterioros | 11.476 | 1.717 | 1.677 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 359 | 60 | 282 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.575 | 64 | 31 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 560 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 152 | 32 | 32 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.303 | 208 | 806 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 211 | 53 | 53 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.224 | 1.133 | 349 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1 | 1 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.750 | 0 | 26 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 342 | 160 | 91 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 66.492 | 50.962 | 19.057 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 484 | 271 | 253 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 813 | 376 | 254 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 30 | 30 | 30 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.205 | 3.205 | 3.202 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 857 | 786 | 700 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 33.990 | 20.516 | 14.522 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 846 | 717 | 10 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 26.180 | 24.976 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 86 | 86 | 86 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 12.004 | 6.946 | 7.101 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 133 | 55 | 55 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.751 | 5.663 | 5.727 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.803 | 1.090 | 1.178 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 59 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 95 | 45 | 44 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 104 | 74 | 75 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 52 | 17 | 19 |
| RESTO | 11.494 | 4.568 | 4.073 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.207 | 516 | 604 |
| Cambio criterios contables | 40 | 26 | 26 |
| Operaciones a plazos | 2.255 | 260 | 1.153 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 544 | 512 | 396 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 220 | 9 | 9 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 34 | 1 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 79 | 79 | 53 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 44 | 26 | 30 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 18 | 18 | 8 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.054 | 3.122 | 1.792 |
| D I S M I N U C I O N E S | 196.063 | 154.758 | 91.435 |
| Impuesto sobre Sociedades | 16.191 | 1.465 | 655 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 179.871 | 153.293 | 90.781 |
| Amortización | 12.850 | 6.055 | 3.791 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 511 | 481 | 481 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 188 | 188 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 65 | 50 | 28 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 168 | 168 | 168 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.321 | 2.627 | 1.753 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.467 | 2.451 | 1.278 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 129 | 88 | 82 |
| Provisiones o deterioros | 5.226 | 4.316 | 597 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.905 | 2.621 | 35 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 694 | 386 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.163 | 1.026 | 509 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 5 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 126 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 84 | 84 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 242 | 190 | 41 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.646 | 5.496 | 3.794 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 248 | 248 | 186 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 293 | 160 | 76 |
| Cambio criterios contables | 94 | 80 | 50 |
| Operaciones a plazos | 1.188 | 1.188 | 451 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 4 | 4 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.819 | 3.815 | 3.030 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 79.719 | 78.400 | 65.320 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 17.688 | 17.421 | 9.455 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.538 | 1.538 | 1.438 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 60.387 | 59.338 | 54.324 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 106 | 102 | 102 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 67.340 | 55.040 | 16.823 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 453 | 401 | 383 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 137 | 137 | 137 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 511 | 298 | 136 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 72 | 48 | 42 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.193 | 1.157 | 1.094 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 35.125 | 24.034 | 14.260 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 29.079 | 28.195 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 771 | 770 | 770 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 9.090 | 3.986 | 455 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 3.296 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 166 | 166 | 7 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.253 | 1.125 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 4.375 | 2.694 | 448 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 276.925 | 457.068 | 413.746 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 82.768 | 80.133 | 31.138 |
| Base imponible positiva | 376.210 | 373.911 | 376.210 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
