Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 58.737 | 32.153 | 22.817 |
| RC | 774.625 | 1.353.800 | 1.116.831 |
| A U M E N T O S | 854.823 | 676.707 | 453.307 |
| Impuesto sobre Sociedades | 353.694 | 344.224 | 317.508 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 51 | 51 | 51 |
| Aumentos diversos | 501.077 | 332.432 | 135.749 |
 Amortizaciones | 39.046 | 34.103 | 21.098 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.638 | 3.129 | 2.754 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.274 | 928 | 856 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 96 | 96 | 94 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.043 | 688 | 851 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 185 | 77 | 173 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.693 | 1.186 | 1.420 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.472 | 1.286 | 956 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.990 | 6.319 | 5.832 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.649 | 20.390 | 8.158 |
| Provisiones o deterioros | 41.812 | 15.643 | 15.352 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.344 | 576 | 365 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.093 | 1.303 | 1.483 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.486 | 101 | 2.238 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.923 | 257 | 268 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.228 | 1.567 | 1.832 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 461 | 126 | 15 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8.408 | 4.655 | 4.044 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.844 | 1.188 | 446 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.051 | 3.038 | 814 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 623 | 616 | 614 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 210 | 210 | 210 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.140 | 2.007 | 3.024 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 818 | 347 | 503 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 554 | 83 | 239 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 264 | 264 | 264 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 246.063 | 160.712 | 33.138 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 497 | 265 | 360 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 94 | 80 | 80 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 193 | 22 | 6 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 70 | 48 | 47 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.928 | 8.251 | 6.759 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 55.855 | 39.629 | 24.300 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.733 | 1.640 | 165 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 177.695 | 110.777 | 1.421 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 59.138 | 28.977 | 33.052 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 989 | 586 | 592 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 41.181 | 20.469 | 25.568 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2.398 | 130 | 148 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 10.793 | 6.829 | 6.233 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 83 | 51 | 10 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 1 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 22 | 16 | 16 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 71 | 13 | 24 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 103 | 0 | 22 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.498 | 882 | 439 |
| RESTO | 114.199 | 92.649 | 32.606 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.071 | 1.068 | 1.273 |
| Cambio criterios contables | 1.759 | 1.487 | 701 |
| Operaciones a plazos | 2.625 | 1.334 | 914 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 468 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.361 | 7.361 | 299 |
| Revalorizaciones contables | 269 | 39 | 43 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 23 | 17 | 16 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 50.298 | 49.545 | 761 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 263 | 101 | 104 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 154 | 154 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.370 | 1.231 | 325 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 95 | 73 | 73 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 400 | 375 | 400 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 555 | 166 | 146 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 46.485 | 29.696 | 27.547 |
| D I S M I N U C I O N E S | 615.961 | 472.641 | 169.268 |
| Impuesto sobre Sociedades | 60.145 | 7.197 | 3.241 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 555.815 | 465.444 | 166.027 |
| Amortización | 34.189 | 32.142 | 27.151 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.526 | 2.317 | 1.947 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 44 | 19 | 13 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 58 | 54 | 54 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 614 | 610 | 595 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 234 | 234 | 225 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 969 | 969 | 931 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 693 | 693 | 682 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.367 | 10.067 | 7.934 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.663 | 16.844 | 14.484 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.006 | 321 | 271 |
| Provisiones o deterioros | 13.029 | 10.275 | 4.922 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 316 | 304 | 299 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.459 | 1.066 | 870 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 165 | 165 | 165 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.245 | 1.777 | 1.059 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 554 | 491 | 210 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 795 | 581 | 299 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 312 | 312 | 312 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.030 | 4.006 | 167 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 705 | 697 | 698 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 61 | 61 | 60 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.371 | 798 | 766 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 27.474 | 22.100 | 4.707 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6 | 6 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 114 | 114 | 114 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.508 | 1.439 | 924 |
| Cambio criterios contables | 1.059 | 921 | 822 |
| Operaciones a plazos | 17.596 | 17.296 | 2.614 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 485 | 485 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.706 | 1.840 | 227 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 188.261 | 186.362 | 80.154 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 108.072 | 107.411 | 63.163 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.834 | 3.358 | 1.912 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 74.187 | 73.617 | 14.148 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 938 | 938 | 72 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 542 | 542 | 540 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 683 | 493 | 319 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 4 | 4 | 0 |
| Regímenes especiales | 281.593 | 204.258 | 45.576 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 335 | 231 | 297 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 302 | 292 | 290 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 844 | 799 | 2 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.005 | 1.005 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.407 | 10.704 | 8.191 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 67.137 | 52.335 | 32.730 |
| Montes vecinales en mano común | 247 | 247 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 195.846 | 135.177 | 1.710 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.175 | 2.173 | 2.173 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.112 | 1.112 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 183 | 183 | 183 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 11.269 | 10.307 | 3.517 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 123 | 123 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 69 | 4 | 69 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 58 | 58 | 2 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 291 | 291 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.735 | 1.721 | 656 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 266 | 266 | 253 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 13 | 5 | 5 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.870 | 1.868 | 33 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 53 | 53 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 6.789 | 5.918 | 2.499 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.010.989 | 1.555.365 | 1.400.869 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 231.426 | 224.740 | 51.594 |
| Base imponible positiva | 1.317.978 | 1.309.162 | 1.317.978 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
