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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Cantabria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Cantabria

Ejercicio 2019

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	12.807	6.825	4.732
RC	138.149	263.655	210.390
A U M E N T O S	162.857	98.034	93.872
Impuesto sobre Sociedades	66.396	65.515	60.165
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	96.461	32.519	33.706
Amortizaciones	3.750	3.167	2.936
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	602	458	452
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	74	44	58
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	60	60	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	155	124	129
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	23	23	15
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	685	566	606
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	200	198	167
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.070	918	898
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	880	775	611
Provisiones o deterioros	26.821	2.101	14.024
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	13	1	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.041	1	730
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	787	4	4
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	9.762	0	8.729
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.211	923	2.992
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	74	28	28
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	1.708	731	1.240
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	932	199	42
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	31	16	19
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	802	8	3
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	92	92	80
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	6.369	99	158
Exenciones (art. 21 y art. 22)	2.113	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	2.113	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	33.857	20.116	9.937
Utes, ajustes art.45.1 LIS	294	233	1
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	16	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	6	2	6
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	97	82	66
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.810	1.596	966
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	17.793	8.866	4.395
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	3	3	3
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	261	261	4
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	13.578	9.074	4.497
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	9.142	4.093	3.947
Gastos no deducibles retribución fondos propios	493	107	130
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	5.877	2.674	2.806
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	5	2	2
Gastos por donativos y liberalidades	1.858	1.190	935
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	4	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	39	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	69	22	67
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	797	99	7
RESTO	20.778	3.042	2.863
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	224	209	209
Cambio criterios contables	90	7	7
Operaciones a plazos	534	532	532
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.812	684	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	94	94	94
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	0	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	2	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	18.021	1.516	2.020
D I S M I N U C I O N E S	101.398	56.288	36.246
Impuesto sobre Sociedades	14.192	1.498	3.011
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	87.206	54.790	33.235
Amortización	5.812	5.423	3.739
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	629	620	585
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	0	0	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	42	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	71	63	41
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	770	770	644
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	59	59	59
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.334	1.334	1.058
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.740	2.467	1.294
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	166	110	59
Provisiones o deterioros	9.659	1.346	1.796
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	3.280	200	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.002	5	5
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	700	0	607
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	3.027	692	761
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	51	31	31
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	30	25	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	406	309	309
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	19	17	17
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	0	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.144	66	66
Gastos fiscalmente no deducibles	2.924	2.849	2.233
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	171	171	33
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	699	638	463
Cambio criterios contables	411	397	94
Operaciones a plazos	1.643	1.643	1.643
Rentas negativas art.19.11 y 12	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	26.632	20.397	13.526
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	17.275	16.983	10.128
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	67	67	67
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	9.219	3.331	3.331
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	65	10	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	6	6	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	37.410	23.616	11.557
Utes, ajustes art.45.1 LIS	182	179	3
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	5	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	33	33	33
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	405	363	299
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	3.150	2.934	1.623
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	19.005	9.904	4.696
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	121	121	121
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	14.449	10.023	4.723
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	58	58	58
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
RESTO	4.769	1.159	385
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	3	3	3
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	0	0	0
Reducción ingresos activos intangibles	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1	1	1
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	315	315	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	118	118	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	4.333	722	381
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	199.144	304.938	268.373
Compensaciones de B.I. negativas	53.107	51.819	10.386
Base imponible positiva	252.313	250.506	252.313

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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