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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha

Ejercicio 2019

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	52.768	28.284	19.830
RC	560.775	1.033.576	825.772
A U M E N T O S	664.279	411.112	422.015
Impuesto sobre Sociedades	265.611	258.764	234.609
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	29	0	0
Aumentos diversos	398.639	152.348	187.405
Amortizaciones	13.408	11.514	9.724
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.930	1.255	1.176
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	175	154	154
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	166	95	51
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	728	601	586
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	125	119	117
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	381	331	368
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	469	372	393
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	4.768	4.532	4.042
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	4.665	4.055	2.837
Provisiones o deterioros	40.403	6.044	19.807
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	15.156	9	14.919
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	394	189	267
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.550	11	40
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	7.522	61	137
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.805	151	547
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	76	76	74
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	3.488	1.696	139
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	5	5	5
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	1.047	1.047	1.038
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	7	7	6
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	284	284	284
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	18	18	18
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.051	2.492	2.333
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.754	392	453
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	1.354	20	163
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	400	372	290
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	245.398	104.309	125.184
Utes, ajustes art.45.1 LIS	450	384	442
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	430	126	376
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	97	96	93
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	105	105	105
Arrendamiento financiero: régimen especial	3.545	3.396	2.342
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	139.827	24.760	118.716
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	870	433	1
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	100.070	75.010	3.109
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	5	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	36.444	16.048	18.861
Gastos no deducibles retribución fondos propios	621	332	360
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	27.107	11.549	14.091
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	31	14	23
Gastos por donativos y liberalidades	6.612	3.926	3.455
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	148	111	81
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	6	6	6
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	1.119	88	88
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	799	22	757
RESTO	61.231	14.041	13.376
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	28.420	482	189
Cambio criterios contables	806	154	507
Operaciones a plazos	2.791	713	1.963
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	380	252	252
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.777	2.777	7
Revalorizaciones contables	2.313	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	22	22	22
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.167	47	162
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	167	101	98
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	3.357	3.357	3.357
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1	1	1
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	149	57	55
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	18.881	6.079	6.762
D I S M I N U C I O N E S	442.268	260.100	216.542
Impuesto sobre Sociedades	46.573	2.427	1.162
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	42	42	0
Disminuciones diversas	395.653	257.630	215.380
Amortización	18.777	17.441	14.666
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	886	841	771
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	231	231	231
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	120	120	80
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.538	1.445	1.444
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	538	538	508
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6.126	5.659	5.064
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	8.754	8.250	6.275
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	584	357	292
Provisiones o deterioros	7.656	7.246	2.252
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	349	214	27
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	4.517	4.318	461
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	10	10	8
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	8	8	7
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	232	191	83
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	15	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	20	11	11
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	26	23	19
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	15	15	15
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.465	2.457	1.621
Gastos fiscalmente no deducibles	9.887	9.431	6.520
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	55	55	55
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.811	1.542	416
Cambio criterios contables	274	90	165
Operaciones a plazos	6.217	6.217	5.830
Rentas negativas art.19.11 y 12	29	29	12
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	37	37	37
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.465	1.462	5
Exenciones (art. 21 y art. 22)	98.853	98.564	64.820
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	61.166	60.907	31.130
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	9.704	9.704	8.096
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	25.902	25.901	23.658
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.500	1.470	1.470
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	582	582	466
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	255.132	120.681	124.662
Utes, ajustes art.45.1 LIS	379	356	270
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	21	17	21
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	183	183	183
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	5.642	4.976	4.473
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	138.637	28.505	115.849
Montes vecinales en mano común	48	48	0
Régimen entidades navieras	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	109.420	85.801	3.102
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	800	794	764
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
RESTO	5.349	4.267	2.461
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	66	66	66
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	460	391	210
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	182	129	129
Reducción ingresos activos intangibles	762	762	762
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	885	475	22
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	310	310	310
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	2.682	2.133	962
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	782.235	1.183.805	1.031.673
Compensaciones de B.I. negativas	218.014	211.508	42.436
Base imponible positiva	972.832	965.498	972.832

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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