Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 242.701 | 117.675 | 81.148 |
| RC | 5.230.081 | 10.340.848 | 6.454.888 |
| A U M E N T O S | 5.228.714 | 3.118.527 | 2.425.267 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.749.233 | 1.686.509 | 1.596.044 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 25.593 | 516 | 24.717 |
| Aumentos diversos | 3.453.888 | 1.431.502 | 804.506 |
 Amortizaciones | 101.550 | 64.177 | 64.574 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 27.481 | 14.296 | 17.181 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.430 | 2.608 | 3.650 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 215 | 167 | 133 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.747 | 2.485 | 2.457 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.341 | 1.794 | 1.589 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 667 | 325 | 316 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.386 | 3.167 | 2.885 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.576 | 5.230 | 5.196 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.170 | 17.248 | 16.765 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.537 | 16.855 | 14.402 |
| Provisiones o deterioros | 968.486 | 257.025 | 190.873 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 14.200 | 615 | 7.118 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 81.270 | 20.022 | 18.625 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 18.881 | 1.802 | 2.089 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 104.695 | 8.583 | 10.846 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 201.838 | 99.943 | 27.288 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 25.444 | 7.738 | 8.620 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 181.841 | 39.030 | 48.029 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 34.467 | 2.837 | 5.366 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 44 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 205.733 | 46.792 | 36.351 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.108 | 516 | 562 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.421 | 826 | 765 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.013 | 470 | 431 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 93.530 | 27.851 | 24.782 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 72.802 | 17.064 | 31.031 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 67.179 | 14.078 | 28.295 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 422 | 419 | 75 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 688 | 106 | 183 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 349 | 71 | 71 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.143 | 2.370 | 2.388 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 20 | 20 | 20 |
| Regímenes especiales | 1.063.425 | 811.939 | 148.763 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.453 | 1.840 | 1.552 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32 | 0 | 32 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 849 | 634 | 543 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 14.975 | 13.946 | 12.794 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 3.262 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 13.382 | 1.166 | 1.515 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.258 | 17.128 | 14.847 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.022 | 923 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 304.545 | 210.079 | 103.313 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.160 | 5.691 | 905 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 690.078 | 560.301 | 13.043 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 349 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4.049 | 220 | 209 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10 | 10 | 9 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 662.826 | 134.036 | 142.535 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.146 | 3.369 | 3.821 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 184.781 | 72.439 | 75.506 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.108 | 246 | 335 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 94.514 | 50.822 | 41.203 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 348 | 145 | 149 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 31 | 30 | 4 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 6.006 | 847 | 734 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 27 | 20 | 5 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 14.693 | 746 | 8.341 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 103 | 49 | 60 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 354.069 | 5.322 | 12.378 |
| RESTO | 584.799 | 147.262 | 226.730 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 59.774 | 27.107 | 32.329 |
| Cambio criterios contables | 5.279 | 2.746 | 2.496 |
| Operaciones a plazos | 41.535 | 9.728 | 34.355 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2.236 | 85 | 162 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.669 | 7.056 | 2.611 |
| Revalorizaciones contables | 2.503 | 700 | 1.773 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 616 | 231 | 231 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 33.628 | 2.765 | 31.574 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.105 | 590 | 9.251 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.683 | 441 | 569 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7.270 | 5.415 | 4.614 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 329 | 284 | 244 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.112 | 222 | 806 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.379 | 2.869 | 2.871 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 397.682 | 87.024 | 102.845 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.612.323 | 5.391.118 | 1.497.522 |
| Impuesto sobre Sociedades | 387.266 | 69.766 | 31.175 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.011 | 1.010 | 258 |
| Disminuciones diversas | 6.224.046 | 5.320.341 | 1.466.089 |
| Amortización | 112.481 | 95.623 | 69.223 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.642 | 14.263 | 7.961 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 862 | 579 | 197 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 519 | 489 | 335 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.013 | 3.816 | 3.648 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.868 | 1.855 | 1.780 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 290 | 290 | 61 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.402 | 4.402 | 2.962 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.942 | 1.942 | 933 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 29.674 | 27.940 | 23.901 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 44.681 | 37.633 | 24.907 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.587 | 2.414 | 2.537 |
| Provisiones o deterioros | 1.119.277 | 592.268 | 67.657 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 38.460 | 33.228 | 6.946 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 471.345 | 26.882 | 5.653 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 407 | 363 | 363 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 32.990 | 24.555 | 5.048 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 483.635 | 454.847 | 17.726 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.740 | 4.614 | 1.254 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 13.665 | 6.721 | 3.201 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.576 | 1.945 | 1.330 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 47 | 1 | 47 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 33.394 | 18.697 | 8.854 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.260 | 1.009 | 674 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 362 | 253 | 243 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 33.398 | 19.154 | 16.319 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 159.706 | 132.033 | 56.746 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.066 | 128 | 63 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.500 | 1.500 | 1.168 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 52.597 | 41.774 | 23.475 |
| Cambio criterios contables | 12.678 | 6.926 | 2.564 |
| Operaciones a plazos | 46.205 | 42.694 | 17.353 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 126 | 126 | 60 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.212 | 17.130 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 28.321 | 21.755 | 12.062 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.331.450 | 3.269.373 | 1.007.383 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.914.392 | 1.875.003 | 630.556 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 135.049 | 131.024 | 32.161 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.126.358 | 1.112.325 | 273.231 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 57.769 | 57.425 | 24.288 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 27.868 | 27.478 | 3.273 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 21.921 | 21.921 | 1.274 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.737 | 8.222 | 4.395 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 38.357 | 35.974 | 38.204 |
| Regímenes especiales | 1.359.769 | 1.110.735 | 197.818 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.533 | 2.019 | 1.282 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 896 | 874 | 832 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 55.537 | 16.420 | 8.331 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.930 | 1.287 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 152.786 | 152.160 | 45.269 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 24.088 | 21.122 | 14.925 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 19.129 | 18.887 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 332.519 | 243.606 | 109.461 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 765.862 | 649.968 | 13.797 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.836 | 1.762 | 1.488 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.314 | 2.314 | 2.288 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 165 | 165 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 145 | 145 | 145 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 29 | 5 | 0 |
| RESTO | 141.362 | 120.310 | 67.261 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 49 | 49 | 49 |
| Revalorizaciones contables | 611 | 575 | 460 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 19.978 | 19.971 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 7.260 | 7.260 | 5.877 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.240 | 4.096 | 3.498 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 8 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 21.261 | 6.808 | 5.344 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.655 | 2.655 | 1.987 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.263 | 1.218 | 908 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.820 | 6.061 | 219 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 860 | 860 | 398 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 18 | 18 | 18 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1 | 1 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 76.338 | 70.738 | 48.503 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.844.596 | 8.066.396 | 7.383.494 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.791.548 | 1.648.240 | 620.052 |
| Base imponible positiva | 6.676.395 | 6.564.827 | 6.676.395 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
