Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 206.757 | 101.636 | 75.223 |
| RC | 2.402.131 | 4.614.338 | 3.593.297 |
| A U M E N T O S | 2.313.490 | 1.588.133 | 1.431.736 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.091.342 | 1.060.724 | 998.771 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 11 | 11 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.222.137 | 527.398 | 432.966 |
 Amortizaciones | 60.377 | 49.255 | 45.578 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.040 | 6.853 | 5.921 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.574 | 944 | 870 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 480 | 180 | 37 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.563 | 2.498 | 2.162 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.314 | 1.884 | 1.903 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 668 | 214 | 501 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.396 | 3.726 | 3.890 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.955 | 2.671 | 2.208 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 20.128 | 17.825 | 16.858 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.259 | 12.459 | 11.227 |
| Provisiones o deterioros | 291.548 | 49.195 | 86.838 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.758 | 579 | 544 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 50.590 | 3.110 | 9.239 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.457 | 715 | 2.476 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 57.097 | 3.174 | 9.372 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 36.488 | 3.249 | 7.916 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.437 | 4.521 | 4.123 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 49.827 | 24.277 | 25.702 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17.016 | 959 | 984 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14 | 14 | 14 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 44.505 | 2.640 | 18.405 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 556 | 272 | 309 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 194 | 3 | 183 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 180 | 131 | 130 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 18.428 | 5.551 | 7.440 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 26.184 | 4.350 | 6.837 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 22.861 | 3.980 | 6.504 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 17 | 0 | 7 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.242 | 305 | 305 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 64 | 64 | 22 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 447.109 | 262.658 | 122.545 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.295 | 962 | 1.290 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 475 | 410 | 371 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.158 | 303 | 2.090 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.995 | 181 | 6.405 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.692 | 6.706 | 5.631 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 227.906 | 119.826 | 100.168 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.009 | 2.066 | 218 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 194.370 | 132.173 | 6.334 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10 | 10 | 10 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 58 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 123 | 1 | 9 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 17 | 17 | 17 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 186.652 | 91.766 | 92.524 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.797 | 2.776 | 3.228 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 129.654 | 61.597 | 67.882 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 180 | 133 | 141 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 33.424 | 19.246 | 19.089 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 725 | 518 | 594 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 28 | 0 | 27 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.297 | 131 | 481 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 117 | 28 | 28 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.699 | 717 | 891 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 35 | 27 | 26 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.696 | 6.593 | 136 |
| RESTO | 210.268 | 70.173 | 78.643 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.056 | 5.108 | 6.286 |
| Cambio criterios contables | 5.610 | 2.453 | 2.774 |
| Operaciones a plazos | 20.939 | 5.860 | 11.842 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 16.337 | 480 | 501 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.946 | 4.528 | 1.773 |
| Revalorizaciones contables | 2.076 | 51 | 51 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.202 | 4.934 | 586 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.057 | 591 | 754 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.054 | 2.481 | 5.962 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.133 | 1.067 | 1.031 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 399 | 399 | 397 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.126 | 722 | 1.114 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.274 | 790 | 701 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 126.037 | 40.708 | 44.869 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.593.524 | 1.239.596 | 510.010 |
| Impuesto sobre Sociedades | 203.994 | 33.700 | 9.429 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.478 | 1.478 | 1.386 |
| Disminuciones diversas | 1.388.052 | 1.204.418 | 499.195 |
| Amortización | 89.665 | 84.344 | 64.421 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.437 | 5.154 | 4.178 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 308 | 277 | 263 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.538 | 1.096 | 37 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.300 | 6.300 | 5.922 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.240 | 3.235 | 3.168 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 258 | 258 | 228 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.285 | 5.284 | 3.036 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 255 | 251 | 239 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 33.965 | 32.700 | 22.429 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 30.973 | 28.676 | 24.195 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.105 | 1.115 | 727 |
| Provisiones o deterioros | 60.689 | 48.638 | 11.722 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.532 | 910 | 266 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.050 | 5.177 | 1.472 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 763 | 762 | 763 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.183 | 1.226 | 474 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.560 | 22.468 | 3.802 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 420 | 281 | 346 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.748 | 1.215 | 816 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 729 | 473 | 253 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 9 | 9 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 8.022 | 7.681 | 340 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 414 | 377 | 293 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 254 | 252 | 252 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.006 | 7.808 | 2.644 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 63.064 | 46.040 | 30.379 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.266 | 6 | 5.266 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 217 | 142 | 11 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.766 | 8.373 | 4.793 |
| Cambio criterios contables | 8.038 | 5.983 | 2.580 |
| Operaciones a plazos | 23.488 | 23.191 | 16.115 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 530 | 530 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.066 | 4.703 | 1.203 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.693 | 3.111 | 411 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 617.227 | 610.448 | 257.297 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 388.130 | 383.079 | 165.948 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 33.616 | 33.601 | 13.734 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 189.035 | 187.469 | 73.509 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 503 | 503 | 350 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.504 | 2.432 | 2.044 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.101 | 1.093 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.214 | 2.147 | 1.587 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 124 | 124 | 124 |
| Regímenes especiales | 496.106 | 360.713 | 119.657 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.933 | 2.692 | 437 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 432 | 0 | 432 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.479 | 3.403 | 3.104 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 2.381 | 1.826 | 1.758 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 17 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 9.070 | 9.070 | 8.113 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.883 | 12.502 | 9.206 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 251.118 | 175.012 | 85.628 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 208.856 | 152.285 | 7.453 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.552 | 2.538 | 2.536 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 587 | 587 | 587 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6 | 6 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 791 | 791 | 403 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 61.301 | 54.234 | 15.718 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 45 | 45 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.645 | 597 | 1.218 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6 | 6 | 5 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 910 | 576 | 503 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 314 | 142 | 78 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.632 | 1.356 | 1.174 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.297 | 1.297 | 1.236 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 346 | 342 | 222 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.131 | 4.183 | 1.741 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 783 | 783 | 151 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 49.193 | 44.907 | 9.389 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.121.652 | 4.962.922 | 4.518.297 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 836.937 | 802.506 | 246.717 |
| Base imponible positiva | 4.201.314 | 4.160.434 | 4.201.314 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
