Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 80.674 | 40.069 | 28.278 |
| RC | 799.690 | 1.612.265 | 1.291.270 |
| A U M E N T O S | 956.741 | 634.168 | 523.045 |
| Impuesto sobre Sociedades | 378.268 | 366.238 | 341.882 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 578.470 | 267.929 | 181.164 |
 Amortizaciones | 32.081 | 21.864 | 25.546 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.356 | 4.313 | 4.879 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.273 | 931 | 1.727 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 576 | 576 | 442 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.070 | 990 | 947 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 873 | 804 | 764 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 24 | 24 | 23 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.648 | 2.258 | 2.080 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.373 | 1.727 | 1.871 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.919 | 5.288 | 4.747 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.968 | 4.953 | 8.066 |
| Provisiones o deterioros | 134.022 | 27.366 | 28.263 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.550 | 464 | 61 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.910 | 1.478 | 3.059 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.179 | 295 | 198 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.153 | 323 | 1.709 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.615 | 9.126 | 8.882 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.678 | 1.390 | 949 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 14.464 | 8.713 | 5.294 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.950 | 303 | 305 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.103 | 2.292 | 2.289 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 747 | 86 | 127 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 31 | 30 | 31 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 62 | 62 | 61 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 74.580 | 2.803 | 5.297 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.804 | 1.676 | 2.630 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.937 | 327 | 1.292 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.886 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.981 | 1.349 | 1.338 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 236.267 | 150.638 | 52.536 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.200 | 857 | 881 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.116 | 2.069 | 2.023 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 311 | 303 | 266 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 681 | 326 | 501 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.003 | 7.335 | 6.005 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 66.256 | 42.802 | 18.651 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 477 | 66 | 46 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 156.221 | 96.881 | 24.163 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 101.039 | 32.985 | 38.301 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.590 | 618 | 708 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 61.037 | 23.815 | 26.019 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 204 | 135 | 151 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 13.986 | 8.123 | 7.924 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 151 | 53 | 143 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 77 | 49 | 49 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 36 | 31 | 31 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 861 | 143 | 214 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 23.092 | 14 | 3.057 |
| RESTO | 68.257 | 33.400 | 33.888 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.345 | 1.401 | 1.244 |
| Cambio criterios contables | 2.132 | 382 | 440 |
| Operaciones a plazos | 13.153 | 8.630 | 13.021 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 166 | 19 | 19 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.947 | 6.130 | 2.343 |
| Revalorizaciones contables | 28 | 28 | 28 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 645 | 218 | 234 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 463 | 151 | 319 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 321 | 44 | 89 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.037 | 974 | 941 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 32 | 31 | 31 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 89 | 64 | 51 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 133 | 98 | 98 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 37.764 | 15.229 | 15.028 |
| D I S M I N U C I O N E S | 732.472 | 565.590 | 285.496 |
| Impuesto sobre Sociedades | 81.012 | 9.262 | 3.681 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 651.460 | 556.328 | 281.815 |
| Amortización | 27.821 | 25.208 | 22.289 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.405 | 1.188 | 1.095 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 490 | 485 | 177 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 998 | 998 | 871 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 495 | 491 | 440 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 102 | 102 | 102 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.167 | 1.167 | 1.167 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 86 | 86 | 67 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.296 | 8.119 | 6.681 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.633 | 11.648 | 10.969 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.148 | 924 | 718 |
| Provisiones o deterioros | 22.014 | 13.990 | 5.776 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 615 | 615 | 611 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.781 | 1.201 | 1.029 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 25 | 25 | 12 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.357 | 184 | 12 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.732 | 4.466 | 690 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 194 | 186 | 102 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.871 | 619 | 352 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 197 | 134 | 113 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.420 | 3.376 | 1.304 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 177 | 117 | 117 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.645 | 3.067 | 1.433 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 23.184 | 18.101 | 8.352 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 167 | 72 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.550 | 5.382 | 2.903 |
| Cambio criterios contables | 2.004 | 1.530 | 924 |
| Operaciones a plazos | 3.833 | 3.607 | 3.300 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 56 | 56 | 55 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.217 | 4.986 | 487 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.358 | 2.467 | 684 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 302.760 | 299.468 | 178.905 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 193.697 | 191.844 | 99.035 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 7.605 | 7.434 | 2.060 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 91.811 | 91.311 | 73.004 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 200 | 200 | 200 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 358 | 358 | 16 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.057 | 2.057 | 2.057 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.033 | 6.265 | 2.533 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 261.294 | 186.883 | 60.598 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.996 | 1.936 | 1.592 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 451 | 339 | 342 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 3.739 | 3.736 | 2.617 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 702 | 702 | 419 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.619 | 12.398 | 8.423 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 68.013 | 48.911 | 19.211 |
| Montes vecinales en mano común | 13.386 | 13.342 | 2.323 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 157.107 | 104.266 | 24.483 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.036 | 1.010 | 946 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 25 | 25 | 25 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 20 | 20 | 20 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 194 | 194 | 194 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| RESTO | 14.388 | 12.678 | 5.896 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 12 | 12 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 121 | 117 | 111 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 286 | 203 | 7 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 81 | 13 | 7 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.815 | 2.791 | 38 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 167 | 64 | 64 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 20 | 20 | 20 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 979 | 591 | 66 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 9.906 | 8.866 | 5.581 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.019.639 | 1.676.522 | 1.528.941 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 284.849 | 270.322 | 78.899 |
| Base imponible positiva | 1.425.625 | 1.409.114 | 1.425.625 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
