Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 41.779 | 22.079 | 16.677 |
| RC | 617.281 | 1.076.449 | 884.965 |
| A U M E N T O S | 497.291 | 382.331 | 319.296 |
| Impuesto sobre Sociedades | 262.537 | 256.826 | 241.373 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 234.754 | 125.505 | 77.923 |
 Amortizaciones | 22.798 | 20.294 | 15.806 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.699 | 4.883 | 1.087 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 273 | 202 | 207 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 201 | 201 | 201 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 869 | 484 | 484 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 462 | 461 | 444 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 794 | 511 | 469 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 884 | 845 | 797 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.232 | 8.627 | 8.577 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.384 | 4.080 | 3.540 |
| Provisiones o deterioros | 54.093 | 18.922 | 5.478 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 628 | 133 | 99 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.096 | 329 | 1.023 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.371 | 188 | 256 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.457 | 35 | 731 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.814 | 1.902 | 1.703 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 883 | 12 | 12 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.007 | 1.551 | 1.047 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.630 | 378 | 287 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 14.666 | 14.067 | 17 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 37 | 37 | 19 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12 | 12 | 12 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.482 | 269 | 261 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.351 | 1.148 | 229 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.350 | 1.147 | 228 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1 | 1 | 1 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 66.053 | 47.598 | 15.011 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 621 | 76 | 552 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 122 | 108 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 9 | 9 | 9 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.369 | 1.937 | 1.763 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 24.652 | 16.339 | 7.094 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 133 | 133 | 120 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 38.144 | 28.993 | 5.469 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 50.211 | 23.530 | 26.553 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.059 | 506 | 774 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 35.422 | 18.042 | 20.870 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 58 | 7 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 10.482 | 3.739 | 3.644 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 208 | 77 | 113 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.078 | 1.063 | 1.047 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 5 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.897 | 90 | 95 |
| RESTO | 40.247 | 14.012 | 14.845 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 798 | 445 | 337 |
| Cambio criterios contables | 6.587 | 368 | 334 |
| Operaciones a plazos | 5.847 | 1.793 | 4.213 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.232 | 3.302 | 1.573 |
| Revalorizaciones contables | 1.060 | 650 | 1.060 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 196 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 505 | 468 | 221 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 379 | 181 | 213 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 8 | 8 | 8 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 193 | 0 | 193 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 68 | 11 | 1 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 20.368 | 6.778 | 6.686 |
| D I S M I N U C I O N E S | 398.987 | 329.753 | 155.388 |
| Impuesto sobre Sociedades | 47.612 | 8.745 | 2.297 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 351.375 | 321.009 | 153.091 |
| Amortización | 22.566 | 21.668 | 20.598 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.704 | 1.496 | 1.311 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 132 | 95 | 95 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 290 | 290 | 290 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 432 | 432 | 432 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 490 | 490 | 396 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.726 | 1.726 | 1.719 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 212 | 208 | 212 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.812 | 10.632 | 10.168 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.542 | 6.107 | 5.848 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 226 | 193 | 127 |
| Provisiones o deterioros | 7.835 | 5.108 | 2.956 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.178 | 858 | 648 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.171 | 188 | 183 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 243 | 243 | 225 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 34 | 34 | 24 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.282 | 2.426 | 1.039 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 12 | 12 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 325 | 325 | 325 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 544 | 73 | 73 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 107 | 107 | 107 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 473 | 473 | 103 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 461 | 368 | 228 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 16.360 | 6.761 | 3.375 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 329 | 329 | 45 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.955 | 1.266 | 617 |
| Cambio criterios contables | 6.499 | 1.708 | 384 |
| Operaciones a plazos | 822 | 822 | 778 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 19 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.597 | 2.597 | 1.551 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.139 | 39 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 195.821 | 195.159 | 104.317 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 103.890 | 103.369 | 55.499 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 571 | 469 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 89.067 | 89.034 | 46.777 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.323 | 1.323 | 1.323 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 899 | 899 | 719 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 71 | 65 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 78.482 | 62.486 | 19.951 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 163 | 138 | 119 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 283 | 283 | 21 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1.756 | 1.744 | 1.744 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.214 | 1.214 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.885 | 3.377 | 2.909 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 26.445 | 19.908 | 7.952 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 43.515 | 34.644 | 6.053 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.215 | 1.178 | 1.153 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 30.309 | 29.826 | 1.894 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 26.702 | 26.702 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 168 | 168 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.247 | 1.079 | 1.247 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 14 | 14 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 227 | 227 | 155 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 74 | 22 | 22 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.871 | 1.614 | 468 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 715.750 | 1.129.036 | 1.049.292 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 157.545 | 149.125 | 29.443 |
| Base imponible positiva | 994.440 | 987.279 | 994.440 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
