Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 259.330 | 137.677 | 99.260 |
| RC | 4.765.075 | 8.113.403 | 6.138.751 |
| A U M E N T O S | 3.932.794 | 2.820.870 | 2.225.091 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.679.579 | 1.614.049 | 1.542.594 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 66 | 62 | 62 |
| Aumentos diversos | 2.253.149 | 1.206.760 | 682.435 |
 Amortizaciones | 128.685 | 104.181 | 99.020 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.050 | 11.609 | 11.543 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.854 | 6.258 | 6.083 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 178 | 137 | 103 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.542 | 2.868 | 2.456 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.946 | 3.088 | 3.129 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.674 | 1.473 | 1.381 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.064 | 6.956 | 6.449 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.360 | 5.590 | 5.107 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 43.205 | 37.085 | 35.468 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 35.813 | 29.117 | 27.300 |
| Provisiones o deterioros | 422.618 | 97.110 | 134.703 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.008 | 1.357 | 2.128 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 29.240 | 5.829 | 13.740 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.938 | 1.712 | 2.045 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 59.492 | 1.916 | 12.847 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 95.859 | 19.668 | 28.409 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 14.030 | 8.996 | 5.345 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 43.738 | 21.001 | 16.659 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.346 | 2.085 | 2.039 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 91 | 84 | 84 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 91.600 | 12.868 | 16.237 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.901 | 996 | 1.135 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.651 | 3.051 | 594 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 974 | 544 | 364 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 60.751 | 17.003 | 33.077 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 30.218 | 5.018 | 8.010 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 25.163 | 3.508 | 4.154 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 529 | 69 | 69 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.996 | 639 | 2.953 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4 | 4 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.526 | 798 | 835 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 984.389 | 664.357 | 145.009 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.850 | 2.415 | 2.092 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.202 | 958 | 917 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.382 | 824 | 1.915 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.453 | 340 | 352 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 32.791 | 26.328 | 21.346 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 360.774 | 246.587 | 90.572 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.109 | 3.572 | 1.683 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 569.041 | 383.094 | 19.548 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 162 | 162 | 162 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5.374 | 69 | 5.374 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.242 | 0 | 1.040 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 5 | 5 | 5 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 269.598 | 104.716 | 114.514 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.535 | 4.476 | 4.606 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 145.190 | 59.639 | 66.843 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 234 | 144 | 132 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 66.018 | 36.203 | 33.754 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 241 | 173 | 176 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.481 | 881 | 199 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2 | 1 | 1 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.400 | 501 | 1.405 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 543 | 254 | 338 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 41.954 | 2.446 | 7.061 |
| RESTO | 417.640 | 231.377 | 181.179 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.467 | 8.838 | 8.836 |
| Cambio criterios contables | 5.224 | 1.917 | 2.358 |
| Operaciones a plazos | 42.280 | 16.914 | 33.854 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2.078 | 727 | 42 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.572 | 5.432 | 3.153 |
| Revalorizaciones contables | 6.750 | 4.473 | 4.717 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 124.337 | 119.806 | 50.810 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.393 | 642 | 7.953 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.741 | 4.382 | 4.413 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.183 | 3.402 | 3.427 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 385 | 323 | 286 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.816 | 2.196 | 2.714 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.673 | 2.705 | 2.671 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 182.728 | 59.618 | 55.946 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.101.588 | 3.420.361 | 1.417.777 |
| Impuesto sobre Sociedades | 320.149 | 38.436 | 18.089 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.018 | 2.750 | 2.630 |
| Disminuciones diversas | 3.778.422 | 3.379.175 | 1.397.058 |
| Amortización | 149.747 | 134.356 | 110.434 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.150 | 7.357 | 6.461 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.437 | 1.168 | 998 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 39 | 39 | 33 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.067 | 3.979 | 3.085 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.078 | 4.001 | 3.285 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.927 | 1.927 | 643 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.421 | 7.395 | 6.799 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.140 | 946 | 849 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 54.783 | 50.138 | 39.017 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 60.522 | 55.217 | 47.686 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.183 | 2.189 | 1.579 |
| Provisiones o deterioros | 167.807 | 123.531 | 53.145 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.375 | 962 | 445 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 36.285 | 33.629 | 15.813 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.568 | 1.525 | 1.481 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.709 | 8.644 | 1.627 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 49.156 | 38.219 | 22.736 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12.371 | 11.583 | 1.050 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.604 | 2.246 | 1.233 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.583 | 3.062 | 1.020 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 29 | 29 | 29 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 13.322 | 10.298 | 1.013 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.528 | 1.499 | 1.457 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 705 | 670 | 670 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 18.572 | 11.165 | 4.570 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 104.603 | 83.474 | 38.945 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 136 | 136 | 83 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.678 | 1.653 | 1.155 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.415 | 12.219 | 5.669 |
| Cambio criterios contables | 8.350 | 5.649 | 1.605 |
| Operaciones a plazos | 43.268 | 42.712 | 25.069 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 834 | 834 | 819 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.565 | 10.565 | 3.439 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.351 | 9.707 | 1.107 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.222.515 | 2.189.323 | 1.007.805 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.474.156 | 1.446.354 | 658.285 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 167.249 | 165.608 | 38.984 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 498.421 | 496.029 | 274.927 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 64.257 | 64.257 | 26.225 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.258 | 10.438 | 6.137 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 425 | 425 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.612 | 6.076 | 3.202 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 135 | 135 | 45 |
| Regímenes especiales | 1.050.160 | 773.997 | 156.324 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.387 | 2.255 | 886 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 119 | 119 | 119 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.414 | 1.336 | 981 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 4.368 | 4.185 | 1.575 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 14.900 | 14.671 | 101 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.500 | 5.452 | 3.025 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 43.679 | 39.510 | 29.472 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 789 | 765 | 714 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 384.441 | 284.361 | 97.210 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 589.585 | 418.462 | 19.367 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.531 | 2.435 | 2.430 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 38 | 38 | 38 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 49 | 49 | 49 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 358 | 358 | 358 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 0 |
| RESTO | 83.590 | 74.494 | 30.404 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.923 | 1.900 | 797 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 788 | 769 | 3 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 702 | 701 | 540 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.493 | 1.850 | 108 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 52 | 52 | 15 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.008 | 5.388 | 4.903 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 11.935 | 11.935 | 11.211 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 397 | 148 | 172 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.673 | 3.212 | 712 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.699 | 1.699 | 866 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 265 | 34 | 34 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 52.652 | 46.803 | 11.044 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.585.452 | 7.504.960 | 6.941.108 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.179.148 | 1.121.818 | 336.224 |
| Base imponible positiva | 6.474.540 | 6.397.432 | 6.474.540 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
