Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 150.147 | 78.866 | 56.799 |
| RC | 2.417.946 | 4.288.801 | 3.200.019 |
| A U M E N T O S | 2.120.949 | 1.494.485 | 1.175.046 |
| Impuesto sobre Sociedades | 992.694 | 956.894 | 827.725 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 42 | 2 | 40 |
| Aumentos diversos | 1.128.213 | 537.589 | 347.281 |
 Amortizaciones | 67.997 | 53.004 | 49.977 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.469 | 4.648 | 6.180 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.241 | 1.288 | 1.379 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 13 | 3 | 13 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.534 | 1.428 | 455 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.455 | 2.255 | 2.058 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 341 | 312 | 252 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.877 | 4.323 | 3.983 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.182 | 3.853 | 3.665 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 24.459 | 20.982 | 19.166 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.427 | 13.911 | 12.827 |
| Provisiones o deterioros | 293.216 | 53.950 | 59.950 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.455 | 448 | 397 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.119 | 6.032 | 4.422 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.762 | 243 | 130 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 28.598 | 6.362 | 3.749 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 95.978 | 12.493 | 24.130 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.614 | 1.751 | 3.264 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 30.638 | 10.023 | 8.177 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.458 | 521 | 547 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 61.811 | 9.934 | 5.925 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 416 | 367 | 345 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 51 | 28 | 27 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.186 | 93 | 3.711 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 19.132 | 5.655 | 5.126 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 54.712 | 33.878 | 16.711 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 54.484 | 33.705 | 16.526 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 159 | 159 | 159 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 1 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 68 | 13 | 26 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 397.791 | 273.823 | 95.018 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.663 | 1.550 | 2.481 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.135 | 1.451 | 928 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 438 | 321 | 216 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.779 | 1.595 | 1.629 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.261 | 14.650 | 12.895 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 200.159 | 118.941 | 59.659 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.956 | 666 | 418 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 165.253 | 134.492 | 16.638 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.392 | 100 | 100 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 756 | 56 | 56 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 150.879 | 58.636 | 59.008 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.223 | 1.182 | 1.323 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 81.604 | 35.617 | 39.798 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 141 | 107 | 105 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 31.592 | 19.784 | 17.007 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 295 | 69 | 60 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.075 | 194 | 138 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 56 | 11 | 11 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 8.594 | 442 | 397 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 0 | 6 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 24.293 | 1.232 | 163 |
| RESTO | 163.617 | 64.299 | 66.615 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.423 | 3.091 | 5.312 |
| Cambio criterios contables | 2.236 | 1.014 | 1.124 |
| Operaciones a plazos | 24.228 | 2.458 | 13.708 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.733 | 6 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 19.121 | 10.948 | 370 |
| Revalorizaciones contables | 2.093 | 24 | 1.648 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 550 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.952 | 140 | 409 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.171 | 2.655 | 348 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 21.730 | 14.932 | 10.321 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.081 | 3.949 | 1.392 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 187 | 186 | 69 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.478 | 1.905 | 2.116 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 22 | 22 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 804 | 510 | 297 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 69.810 | 22.458 | 29.500 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.055.233 | 1.688.979 | 719.326 |
| Impuesto sobre Sociedades | 208.468 | 24.037 | 10.321 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 31 | 31 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.846.733 | 1.664.911 | 709.005 |
| Amortización | 97.329 | 91.892 | 66.495 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.438 | 4.958 | 4.315 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 212 | 208 | 72 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 656 | 314 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.878 | 2.878 | 1.387 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.165 | 2.139 | 2.022 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 73 | 73 | 73 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.348 | 3.348 | 2.728 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 987 | 987 | 699 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 39.810 | 38.616 | 27.028 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 40.481 | 37.501 | 27.532 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.281 | 869 | 634 |
| Provisiones o deterioros | 148.250 | 131.835 | 31.625 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.221 | 12.903 | 2.857 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.737 | 7.108 | 2.659 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 75 | 75 | 75 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 32.313 | 31.344 | 1.303 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 66.633 | 61.951 | 18.042 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.164 | 389 | 341 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 888 | 626 | 69 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.731 | 1.498 | 739 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 14.869 | 11.661 | 3.838 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 555 | 548 | 325 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 346 | 292 | 92 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.716 | 3.439 | 1.283 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 146.381 | 130.286 | 36.315 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 604 | 601 | 601 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.872 | 9.477 | 5.872 |
| Cambio criterios contables | 6.651 | 5.357 | 1.019 |
| Operaciones a plazos | 37.872 | 36.780 | 26.815 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 754 | 750 | 441 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.009 | 8.533 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 77.620 | 68.789 | 1.567 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 984.282 | 975.627 | 458.906 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 610.451 | 604.414 | 350.320 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 19.323 | 19.144 | 5.177 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 276.922 | 276.070 | 93.099 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 62.159 | 62.159 | 291 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.362 | 10.786 | 9.044 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1 | 1 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.054 | 3.054 | 976 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 10 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 442.601 | 317.818 | 104.647 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.425 | 709 | 548 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.299 | 2.143 | 963 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 3.805 | 3.394 | 2.927 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.812 | 1.812 | 304 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 73.541 | 21.147 | 17.281 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 181.550 | 137.695 | 61.896 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 158 | 0 | 158 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 174.953 | 147.961 | 17.833 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.254 | 2.195 | 2.129 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 52 | 52 | 52 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 17 | 17 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 658 | 658 | 521 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 63 | 21 | 21 |
| RESTO | 27.891 | 17.452 | 11.018 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 67 | 67 | 67 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 286 | 285 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.687 | 136 | 49 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 55 | 55 | 22 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.579 | 1.577 | 438 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 842 | 842 | 587 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 151 | 151 | 148 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.809 | 601 | 133 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.165 | 3.165 | 3.165 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 12.245 | 10.568 | 6.402 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.475.767 | 4.086.081 | 3.649.085 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 753.617 | 714.055 | 168.432 |
| Base imponible positiva | 3.404.513 | 3.373.477 | 3.404.513 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
