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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Canarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Canarias

Ejercicio 2019

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	50.031	25.601	20.032
RC	998.855	1.723.878	1.408.557
A U M E N T O S	746.182	463.486	443.490
Impuesto sobre Sociedades	259.038	232.885	238.908
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	4	0	0
Aumentos diversos	487.140	230.601	204.583
Amortizaciones	4.565	3.492	3.387
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.389	1.690	1.688
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	432	340	294
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	42	38	38
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	48	48	46
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	42	33	39
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	334	313	313
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	368	322	313
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	911	707	657
Provisiones o deterioros	63.932	11.529	29.816
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.020	330	472
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	15.227	2.060	8.242
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.018	401	737
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	9.976	1.826	6.067
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.563	1.438	1.546
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	388	365	272
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	2.431	718	687
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.266	195	2.995
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	20.240	118	5.134
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.157	424	984
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2	2	1
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	218	217	30
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	6.427	3.436	2.649
Exenciones (art. 21 y art. 22)	7.873	907	416
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	859	823	333
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	22	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	18	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	6.973	83	83
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	237.122	151.659	95.120
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.957	1.438	1.838
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	177	162	141
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	934	238	597
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.077	1.077	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	53.017	49.355	3.256
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	71.539	39.741	26.410
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	1.275	0	1.275
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.413	490	180
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	41.423	31.962	7.670
Por reserva para inversiones en Canarias	64.062	27.195	53.527
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	247	0	225
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	96.349	32.473	38.855
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.405	933	989
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	42.795	20.156	25.318
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	64	34	32
Gastos por donativos y liberalidades	16.673	10.099	10.546
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	381	227	185
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	29	22	21
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	12	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	349	57	209
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	14	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	34.626	944	1.555
RESTO	77.300	30.542	36.989
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.124	1.758	2.045
Cambio criterios contables	940	559	172
Operaciones a plazos	8.161	5.824	7.132
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	408	312	312
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	5.463	5.027	3.949
Revalorizaciones contables	22	22	22
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	48	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.345	721	1.932
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	481	286	290
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	1.364	0	1.364
Efectos valoración contable diferente a fiscal	954	791	791
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	151	0	30
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	156	145	151
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	10	10	10
Operaciones a plazos DT.1ª	442	426	32
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	140	116	102
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	51.091	14.545	18.654
D I S M I N U C I O N E S	1.280.542	859.972	617.500
Impuesto sobre Sociedades	74.826	33.029	22.823
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	15	0	10
Disminuciones diversas	1.205.701	826.943	594.668
Amortización	5.130	4.652	2.528
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.752	1.702	607
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	63	63	60
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	43	43	43
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	43	40	41
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	15	15	15
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	183	152	139
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.340	2.172	1.179
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	692	465	444
Provisiones o deterioros	23.107	16.753	6.574
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	409	383	383
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	11.487	7.534	3.878
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.456	3.394	122
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	3.331	2.045	1.103
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	426	426	1
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	662	294	143
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	73	67	73
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	1.882	1.851	210
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	18	18	18
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	10	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.355	742	644
Gastos fiscalmente no deducibles	39.194	33.793	29.776
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	110	110	27
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	10.813	6.735	5.033
Cambio criterios contables	1.189	951	617
Operaciones a plazos	4.114	3.988	3.165
Rentas negativas art.19.11 y 12	8	8	8
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	18.960	18.960	18.960
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	4.001	3.041	1.967
Exenciones (art. 21 y art. 22)	222.673	221.296	59.905
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	118.772	117.795	51.246
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	5.347	4.946	690
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	46.719	46.719	7.883
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	51.815	51.815	67
Exención transmisión bienes inmuebles	20	20	20
Regímenes especiales	908.189	544.082	491.647
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.936	1.536	1.860
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	87	87	73
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	1.385	1.080	1.304
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.245	1.245	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	324.338	886	650
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	78.346	47.420	27.369
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	793	0	793
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	45.768	37.536	8.358
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	827	827	512
Por reserva para inversiones en Canarias	453.429	453.429	450.715
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	34	34	14
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
RESTO	7.408	6.367	4.238
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.165	1.165	1.165
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	380	380	19
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	21	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	255	255	104
Reducción ingresos activos intangibles	53	53	53
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	5	5	5
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.112	544	149
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	361	361	36
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	403	403	10
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	3.652	3.201	2.696
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	461.529	1.325.019	1.232.192
Compensaciones de B.I. negativas	236.670	229.392	77.816
Base imponible positiva	1.132.391	1.093.232	1.132.391

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad