Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 56.731 | 32.057 | 24.914 |
| Resultado Contable | 1.327.248 | 1.786.375 | 1.599.682 |
| A U M E N T O S | 926.713 | 789.850 | 693.394 |
| Impuesto sobre Sociedades | 471.263 | 465.540 | 448.305 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 91 | 91 | 79 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 63 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 455.296 | 324.220 | 245.009 |
 Amortizaciones | 14.734 | 12.339 | 11.959 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.493 | 1.912 | 1.768 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 456 | 243 | 209 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 421 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 516 | 516 | 503 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 445 | 296 | 292 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 189 | 182 | 178 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 52 | 52 | 52 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 460 | 430 | 410 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 183 | 181 | 175 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.991 | 3.692 | 3.502 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.526 | 4.834 | 4.867 |
| Provisiones o deterioros | 35.069 | 5.040 | 23.426 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 63 | 0 | 57 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.316 | 2.207 | 2.969 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 154 | 51 | 136 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.392 | 8 | 16.979 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.397 | 189 | 265 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 158 | 158 | 13 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 20 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 583 | 458 | 583 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 43 | 40 | 42 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.653 | 1.664 | 2.119 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 286 | 261 | 261 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.648 | 233 | 220 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.635 | 220 | 220 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13 | 13 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 308.740 | 257.860 | 154.381 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 340 | 223 | 224 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.041 | 763 | 1.029 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 545 | 47 | 44 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 921 | 921 | 921 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.310 | 4.052 | 3.878 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 186.029 | 168.770 | 144.120 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 676 | 45 | 11 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 114.704 | 82.863 | 3.979 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 175 | 175 | 175 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 50.293 | 28.809 | 31.773 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.474 | 665 | 699 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 36.556 | 21.906 | 23.646 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 8 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.051 | 5.775 | 6.317 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 116 | 81 | 75 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 258 | 258 | 258 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 435 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 60 | 2 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 813 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.521 | 114 | 771 |
| RESTO | 42.811 | 19.938 | 23.250 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.922 | 1.342 | 1.915 |
| Cambio criterios contables | 3.812 | 265 | 418 |
| Operaciones a plazos | 7.275 | 4.635 | 6.798 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 138 | 136 | 136 |
| Revalorizaciones contables | 974 | 172 | 172 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 124 | 124 | 14 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.706 | 1.007 | 1.231 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 315 | 269 | 274 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 19 | 19 | 19 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.388 | 1.289 | 70 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 54 | 54 | 53 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 755 | 712 | 713 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 479 | 447 | 11 |
| Por otras correcciones al resultado | 22.849 | 9.468 | 11.428 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 554.330 | 453.978 | 292.246 |
| Impuesto sobre Sociedades | 45.524 | 2.699 | 1.139 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 41 | 41 | 0 |
| Disminuciones diversas | 508.765 | 451.238 | 291.107 |
| Amortizaciones | 23.781 | 20.800 | 18.941 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.541 | 1.458 | 1.383 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 751 | 751 | 751 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 921 | 921 | 894 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 98 | 98 | 98 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 165 | 165 | 73 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 393 | 393 | 326 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 7.848 | 7.840 | 6.987 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.273 | 8.800 | 8.232 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.781 | 364 | 188 |
| Provisiones o deterioros | 9.260 | 6.422 | 1.569 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 90 | 90 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 792 | 792 | 126 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.434 | 641 | 117 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.251 | 812 | 172 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 87 | 87 | 87 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 2 | 1 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.603 | 1.603 | 403 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.949 | 2.345 | 614 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 52 | 50 | 50 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 114.397 | 112.716 | 85.839 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 83.302 | 83.205 | 61.218 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.120 | 4.537 | 3.602 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.240 | 3.236 | 2.871 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 230 | 230 | 230 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 20.449 | 19.451 | 17.039 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.087 | 1.087 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 925 | 925 | 880 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 44 | 44 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 330.629 | 284.386 | 163.877 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 152 | 116 | 83 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 946 | 944 | 944 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 1.242 | 1.108 | 1.097 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 634 | 80 | 9 |
| Montes vecinales en mano común | 70 | 65 | 65 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 121.537 | 91.710 | 4.254 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 160 | 160 | 160 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 75 | 75 | 75 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.689 | 1.614 | 1.596 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 16 | 16 | 16 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 14 | 4 | 4 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 1.782 | 1.782 | 1.599 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.511 | 4.179 | 4.069 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 197.800 | 182.533 | 149.906 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.568 | 1.054 | 640 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 315 | 315 | 315 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 49 | 31 | 31 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.067 | 571 | 178 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 136 | 136 | 115 |
| RESTO | 29.129 | 25.860 | 20.241 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.385 | 3.117 | 2.291 |
| Cambio criterios contables | 1.160 | 1.048 | 902 |
| Operaciones a plazos | 9.261 | 9.201 | 7.606 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 371 | 371 | 371 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 114 | 114 | 114 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.056 | 1.056 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 923 | 923 | 923 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 599 | 599 | 599 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 179 | 179 | 179 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.058 | 9.250 | 7.255 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.699.589 | 2.122.246 | 2.000.828 |
| compensaciones de B.I. negativas | 202.938 | 196.855 | 57.864 |
| Base imponible positiva | 1.893.745 | 1.883.836 | 1.893.745 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
