Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Extremadura
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Extremadura
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 23.810 | 13.537 | 10.768 |
| Resultado Contable | 596.404 | 779.129 | 682.179 |
| A U M E N T O S | 350.281 | 290.984 | 236.544 |
| Impuesto sobre Sociedades | 186.985 | 185.485 | 178.992 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 5 | 5 | 5 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 68 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 163.222 | 105.493 | 57.547 |
 Amortizaciones | 9.027 | 5.617 | 6.570 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 922 | 680 | 659 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 620 | 494 | 548 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 168 | 42 | 32 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 307 | 302 | 289 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 274 | 273 | 40 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 253 | 213 | 228 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.190 | 2.525 | 2.504 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.273 | 1.069 | 2.250 |
| Provisiones o deterioros | 12.961 | 7.369 | 8.745 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.231 | 2.231 | 2.210 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.442 | 2.156 | 2.106 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 412 | 5 | 400 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 352 | 130 | 134 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.749 | 774 | 1.291 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 205 | 160 | 205 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.477 | 1.477 | 1.473 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 104 | 21 | 21 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.977 | 404 | 893 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 66 | 61 | 61 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 61 | 61 | 61 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 92.389 | 68.861 | 15.955 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 340 | 262 | 93 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 561 | 561 | 42 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 185 | 185 | 105 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 2 | 2 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.031 | 909 | 943 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 47.385 | 36.459 | 14.752 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 85 | 83 | 19 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 42.800 | 30.400 | 1 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 22.770 | 12.848 | 12.965 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 447 | 178 | 168 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.794 | 8.674 | 9.026 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.982 | 3.839 | 3.754 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 139 | 139 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 187 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.203 | 0 | 0 |
| RESTO | 26.009 | 10.738 | 13.251 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 340 | 101 | 96 |
| Cambio criterios contables | 589 | 548 | 496 |
| Operaciones a plazos | 2.897 | 2.781 | 2.800 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.373 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 42 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6 | 2 | 6 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.899 | 1.889 | 1.672 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 23 | 22 | 22 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 18 | 18 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2 | 2 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.819 | 5.374 | 8.159 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 240.401 | 199.081 | 98.096 |
| Impuesto sobre Sociedades | 20.118 | 3.097 | 1.470 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 220.277 | 195.984 | 96.626 |
| Amortizaciones | 12.049 | 11.286 | 10.099 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 993 | 993 | 993 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.635 | 1.635 | 1.635 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 406 | 406 | 406 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 629 | 629 | 14 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 7 | 7 | 7 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 76 | 76 | 76 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 140 | 140 | 140 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 5.138 | 4.848 | 4.029 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.873 | 2.459 | 2.706 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 146 | 88 | 88 |
| Provisiones o deterioros | 6.367 | 5.802 | 4.165 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 631 | 337 | 311 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 168 | 168 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 359 | 359 | 6 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 682 | 590 | 215 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.475 | 3.416 | 3.412 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.026 | 908 | 195 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 68.537 | 68.217 | 53.652 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 36.937 | 36.617 | 24.549 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 28 | 28 | 3 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 5.353 | 5.353 | 4.423 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 25.919 | 25.919 | 24.450 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 299 | 299 | 226 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 120.267 | 99.074 | 20.762 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 585 | 465 | 294 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.327 | 546 | 173 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 1.119 | 1.119 | 1.115 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 287 | 287 | 37 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 60.231 | 48.657 | 26 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 986 | 903 | 931 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 54 | 54 | 54 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.118 | 1.048 | 1.061 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 54.561 | 45.994 | 17.072 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 225 | 225 | 225 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 212 | 212 | 212 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12 | 12 | 12 |
| RESTO | 12.833 | 11.380 | 7.723 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 946 | 820 | 760 |
| Cambio criterios contables | 763 | 227 | 58 |
| Operaciones a plazos | 926 | 899 | 704 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.622 | 2.620 | 2.620 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 64 | 64 | 64 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 302 | 2 | 2 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 46 | 46 | 46 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.164 | 6.702 | 3.470 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 705.525 | 870.273 | 820.664 |
| compensaciones de B.I. negativas | 88.536 | 84.941 | 23.770 |
| Base imponible positiva | 775.963 | 771.359 | 775.963 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
