Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 85.672 | 46.181 | 34.991 |
| Resultado Contable | 1.974.587 | 2.705.067 | 2.344.319 |
| A U M E N T O S | 1.356.703 | 1.064.019 | 861.433 |
| Impuesto sobre Sociedades | 662.886 | 650.454 | 625.435 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 155 | 26 | 22 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 693.662 | 413.539 | 235.975 |
 Amortizaciones | 30.649 | 24.319 | 23.375 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.067 | 4.538 | 3.754 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.483 | 2.262 | 2.270 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 47 | 47 | 10 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.857 | 1.703 | 1.615 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 474 | 396 | 427 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 300 | 191 | 273 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 24 | 24 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.375 | 1.338 | 1.336 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 901 | 343 | 582 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 8.073 | 6.188 | 5.947 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.048 | 7.288 | 7.161 |
| Provisiones o deterioros | 43.720 | 13.672 | 24.519 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.847 | 1.786 | 1.814 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.078 | 2.095 | 3.726 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 531 | 192 | 346 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.730 | 622 | 9.180 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.153 | 4.011 | 3.839 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 362 | 47 | 36 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 441 | 438 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.343 | 1.175 | 2.055 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 128 | 27 | 27 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.850 | 3.211 | 3.391 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 258 | 67 | 104 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 19.818 | 3.827 | 10.508 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.950 | 1.742 | 2.139 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.576 | 45 | 6.576 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 180 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.112 | 2.041 | 1.794 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 375.133 | 273.205 | 65.903 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.404 | 776 | 498 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.003 | 1.912 | 1.840 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 1.829 | 1.258 | 1.454 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 1.050 | 1.001 | 1.001 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.743 | 11.755 | 10.754 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 117.524 | 87.202 | 32.675 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 15 | 0 | 15 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.813 | 398 | 379 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 234.751 | 168.902 | 17.287 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 1 | 1 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 126.660 | 50.549 | 52.768 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 135 | 9 | 8 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.668 | 1.443 | 1.332 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 77.234 | 32.645 | 34.280 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 60 | 23 | 53 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 24.015 | 15.419 | 14.063 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 107 | 53 | 52 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 904 | 625 | 758 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 10 | 1 | 1 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 328 | 327 | 327 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.889 | 2 | 1.889 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.301 | 3 | 3 |
| RESTO | 97.681 | 47.967 | 58.903 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.337 | 4.066 | 4.278 |
| Cambio criterios contables | 1.100 | 253 | 667 |
| Operaciones a plazos | 10.608 | 9.761 | 10.348 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.361 | 2.348 | 1.651 |
| Revalorizaciones contables | 220 | 0 | 220 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.320 | 92 | 1.318 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.778 | 7.382 | 7.710 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.583 | 1.525 | 1.525 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 891 | 587 | 844 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 3 | 3 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 887 | 218 | 339 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 14 | 0 | 14 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 99 | 38 | 35 |
| Por otras correcciones al resultado | 63.480 | 21.693 | 29.953 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 973.350 | 792.553 | 405.774 |
| Impuesto sobre Sociedades | 78.400 | 10.316 | 5.291 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 894.950 | 782.238 | 400.483 |
| Amortizaciones | 38.093 | 36.358 | 30.462 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.475 | 1.278 | 1.213 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 463 | 463 | 394 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 891 | 891 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.155 | 1.583 | 1.583 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 629 | 628 | 618 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 68 | 68 | 68 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 194 | 194 | 186 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 112 | 112 | 112 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.054 | 2.054 | 1.829 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26 | 26 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 11.625 | 11.488 | 10.403 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.728 | 17.094 | 13.575 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 672 | 480 | 477 |
| Provisiones o deterioros | 28.311 | 24.871 | 12.932 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.269 | 2.238 | 2.027 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.336 | 1.552 | 1.479 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 397 | 397 | 322 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.138 | 7.453 | 395 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.279 | 4.010 | 2.028 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.105 | 2.105 | 2.105 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 44 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.463 | 1.226 | 673 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 254 | 250 | 250 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.244 | 4.858 | 2.951 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 781 | 781 | 702 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 339.573 | 336.913 | 245.785 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 221.186 | 218.941 | 155.263 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 18.657 | 18.657 | 5.762 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.535 | 7.524 | 6.001 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 522 | 522 | 343 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 80.927 | 80.605 | 72.840 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 313 | 280 | 123 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 795 | 795 | 14 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.637 | 9.590 | 5.439 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 453.755 | 359.997 | 90.319 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.511 | 1.596 | 1.299 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.759 | 3.523 | 3.308 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 6.220 | 6.040 | 5.905 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.691 | 754 | 404 |
| Montes vecinales en mano común | 31.595 | 31.379 | 7.553 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 254.503 | 190.671 | 18.314 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 34 | 34 | 34 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 59 | 59 | 59 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.246 | 2.246 | 2.243 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 116 | 116 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 187 | 187 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 630 | 630 | 630 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 4.657 | 4.657 | 2.808 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.040 | 14.254 | 12.306 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 129.393 | 102.736 | 34.339 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 1.115 | 1.115 | 1.115 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 315 | 261 | 36 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 28 | 25 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 267 | 216 | 34 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 20 | 20 | 1 |
| RESTO | 34.903 | 23.837 | 20.949 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.960 | 4.759 | 4.900 |
| Cambio criterios contables | 1.265 | 1.192 | 256 |
| Operaciones a plazos | 10.817 | 10.769 | 10.750 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.253 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 119 | 118 | 118 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 619 | 548 | 532 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 33 | 17 | 16 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 297 | 294 | 4 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 238 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 22 | 22 | 22 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 26 | 25 | 25 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 934 | 934 | 840 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 207 | 207 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.107 | 4.944 | 3.479 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.354.351 | 2.972.585 | 2.796.615 |
| compensaciones de B.I. negativas | 314.574 | 303.818 | 86.432 |
| Base imponible positiva | 2.647.843 | 2.632.040 | 2.647.843 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
