Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 232.469 | 121.615 | 97.719 |
| Resultado Contable | 5.873.023 | 8.201.901 | 7.291.673 |
| A U M E N T O S | 3.446.530 | 2.756.464 | 2.473.492 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.950.772 | 1.910.103 | 1.858.451 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 808 | 582 | 640 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 294 | 89 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.494.656 | 845.690 | 614.401 |
 Amortizaciones | 81.611 | 64.532 | 63.813 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.808 | 9.517 | 9.722 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.051 | 2.720 | 2.881 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 292 | 242 | 15 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.537 | 6.089 | 5.867 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.565 | 2.508 | 2.400 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 482 | 331 | 375 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 410 | 409 | 410 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.470 | 3.279 | 3.248 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.501 | 1.413 | 1.092 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 22.447 | 18.928 | 19.443 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.048 | 19.094 | 18.360 |
| Provisiones o deterioros | 133.465 | 31.178 | 54.882 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.111 | 140 | 140 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 53.086 | 8.380 | 19.407 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.308 | 657 | 747 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.728 | 523 | 8.283 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.985 | 5.557 | 6.010 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.431 | 1.208 | 1.017 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 813 | 1 | 807 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 137 | 110 | 55 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 648 | 648 | 648 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 22.875 | 3.471 | 6.922 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 714 | 648 | 612 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.165 | 9.656 | 10.062 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 466 | 177 | 172 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.484 | 1.695 | 3.176 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.650 | 1.326 | 2.863 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8 | 8 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 15 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 810 | 361 | 312 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 678.779 | 480.486 | 183.376 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.754 | 6.211 | 6.254 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.798 | 884 | 1.402 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 4.333 | 3.425 | 3.722 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 7.031 | 3.622 | 3.657 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.773 | 8.682 | 7.677 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 297.020 | 188.316 | 124.949 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.950 | 7.587 | 769 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 334.539 | 260.478 | 27.052 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 8 | 8 | 8 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3.678 | 1.231 | 2.996 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 42 | 42 | 42 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 4.850 | 0 | 4.850 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 280.488 | 140.193 | 147.212 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 89 | 48 | 51 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.990 | 3.812 | 4.058 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 169.069 | 92.382 | 103.744 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 146 | 120 | 73 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 54.081 | 31.670 | 32.204 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 916 | 398 | 547 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 19 | 2 | 2 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.093 | 3.580 | 119 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 112 | 76 | 60 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 65 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 42.903 | 8.100 | 6.350 |
| RESTO | 313.829 | 127.606 | 161.942 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 19 | 17 | 16 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.968 | 5.816 | 5.903 |
| Cambio criterios contables | 14.344 | 5.448 | 4.237 |
| Operaciones a plazos | 35.294 | 11.914 | 23.346 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.351 | 1.148 | 1.682 |
| Revalorizaciones contables | 2.300 | 81 | 852 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.759 | 1.111 | 1.207 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.522 | 1.264 | 506 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18.455 | 14.441 | 15.927 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 18.805 | 9.015 | 14.651 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.424 | 1.353 | 1.211 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 315 | 315 | 313 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.185 | 473 | 1.182 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 252 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 660 | 617 | 589 |
| Por otras correcciones al resultado | 204.177 | 74.593 | 90.320 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.408.795 | 1.984.731 | 1.243.439 |
| Impuesto sobre Sociedades | 218.691 | 26.696 | 8.606 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 237 | 236 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.189.867 | 1.957.798 | 1.234.833 |
| Amortizaciones | 95.235 | 86.966 | 72.349 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.473 | 3.984 | 3.585 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 277 | 185 | 178 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.551 | 5.395 | 4.277 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.940 | 2.821 | 2.800 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.861 | 1.856 | 1.512 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 168 | 168 | 168 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 186 | 186 | 186 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.167 | 4.167 | 4.167 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 352 | 352 | 178 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 30.321 | 28.695 | 19.872 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 43.591 | 38.118 | 34.496 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.347 | 1.036 | 929 |
| Provisiones o deterioros | 83.264 | 58.873 | 26.731 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21.552 | 4.287 | 4.085 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.135 | 10.536 | 3.792 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.388 | 1.388 | 1.388 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.546 | 8.103 | 1.074 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.746 | 10.714 | 8.369 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 974 | 974 | 49 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 804 | 804 | 797 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 157 | 60 | 60 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 10.462 | 10.295 | 3.328 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 457 | 357 | 295 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.647 | 11.009 | 3.172 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 395 | 346 | 319 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.085.071 | 1.071.879 | 842.063 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 618.459 | 615.335 | 454.110 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 31.796 | 31.772 | 10.929 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 82.164 | 81.599 | 68.460 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 4.534 | 4.534 | 2.713 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 326.864 | 322.015 | 292.480 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.922 | 9.922 | 4.015 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.217 | 4.609 | 8.484 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.111 | 2.088 | 866 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 4 | 4 | 4 |
| Regímenes especiales | 762.415 | 603.908 | 207.553 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.028 | 3.581 | 3.196 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.903 | 2.855 | 2.857 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 23.103 | 22.434 | 20.662 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.120 | 8.502 | 600 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 363.704 | 298.662 | 28.250 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 540 | 540 | 540 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.887 | 2.880 | 2.854 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 98 | 98 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 293 | 293 | 293 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 60 | 60 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 19.641 | 17.238 | 1.216 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.826 | 11.058 | 9.472 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 3.507 | 3.507 | 3.507 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 319.506 | 232.001 | 133.909 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 199 | 199 | 199 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.429 | 3.085 | 1.060 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 86 | 86 | 86 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 40 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 112 | 75 | 68 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.767 | 2.500 | 590 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 424 | 424 | 316 |
| RESTO | 156.453 | 133.088 | 85.076 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 38.870 | 23.808 | 5.984 |
| Cambio criterios contables | 15.265 | 14.558 | 7.129 |
| Operaciones a plazos | 41.477 | 40.633 | 33.126 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 265 | 265 | 265 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5.490 | 5.490 | 5.490 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 161 | 147 | 147 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 874 | 368 | 179 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.073 | 977 | 970 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.313 | 1.313 | 1.313 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 100 | 100 | 99 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.149 | 7.149 | 7.149 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 253 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 44.161 | 38.280 | 23.226 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.911.532 | 8.974.249 | 8.523.311 |
| compensaciones de B.I. negativas | 934.595 | 904.249 | 328.544 |
| Base imponible positiva | 8.025.381 | 7.958.671 | 8.025.381 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
