Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 55.740 | 30.729 | 25.110 |
| Resultado Contable | 2.175.099 | 3.042.159 | 2.700.390 |
| A U M E N T O S | 1.137.791 | 774.481 | 754.023 |
| Impuesto sobre Sociedades | 447.373 | 430.592 | 422.783 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 96 | 23 | 63 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 690.319 | 343.866 | 331.177 |
 Amortizaciones | 8.674 | 4.652 | 4.463 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.423 | 1.982 | 1.539 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.664 | 818 | 829 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6 | 6 | 5 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 36 | 36 | 36 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 5 | 5 | 2 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 593 | 571 | 571 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 684 | 421 | 662 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.260 | 811 | 817 |
| Provisiones o deterioros | 68.424 | 24.344 | 46.924 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 64 | 20 | 40 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.953 | 1.725 | 2.400 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.132 | 394 | 384 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.339 | 5.358 | 4.736 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 26.756 | 2.861 | 25.783 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 93 | 75 | 73 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 915 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 148 | 4 | 33 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 15.632 | 11.169 | 10.486 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.231 | 2.687 | 2.914 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 117 | 8 | 30 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 770 | 432 | 88 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 609 | 344 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2 | 2 | 2 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 159 | 86 | 86 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 408.732 | 223.965 | 173.050 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 449 | 300 | 363 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 62 | 13 | 13 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 4.783 | 3.852 | 4.434 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 60 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 49.596 | 437 | 33.021 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 136.827 | 99.568 | 53.123 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 6.439 | 0 | 6.439 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 250 | 72 | 65 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 141.611 | 81.447 | 18.665 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 68.655 | 38.275 | 56.925 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 121.641 | 48.647 | 51.726 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.918 | 918 | 1.138 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 45.515 | 27.913 | 28.812 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 27.947 | 18.371 | 18.224 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 541 | 448 | 416 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 30 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.827 | 61 | 49 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 12 | 0 | 12 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 580 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 43.262 | 926 | 3.067 |
| RESTO | 82.077 | 41.827 | 54.927 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.446 | 8.189 | 9.106 |
| Cambio criterios contables | 1.411 | 1.144 | 881 |
| Operaciones a plazos | 11.963 | 4.259 | 8.257 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.281 | 1.277 | 1.277 |
| Revalorizaciones contables | 1.306 | 450 | 1.275 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 202 | 184 | 195 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.736 | 171 | 157 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 908 | 533 | 878 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 314 | 309 | 245 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 70 | 70 | 70 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2 | 2 | 2 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 266 | 145 | 241 |
| Por otras correcciones al resultado | 51.171 | 25.093 | 32.342 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.888.655 | 1.395.528 | 1.183.359 |
| Impuesto sobre Sociedades | 93.125 | 47.983 | 29.707 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.795.530 | 1.347.546 | 1.153.652 |
| Amortizaciones | 5.884 | 4.373 | 3.122 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.163 | 1.673 | 747 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 86 | 78 | 69 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 101 | 101 | 100 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 33 | 33 | 33 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.004 | 193 | 144 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.475 | 1.399 | 1.261 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.016 | 890 | 761 |
| Provisiones o deterioros | 11.546 | 9.970 | 7.396 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.062 | 1.062 | 876 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.095 | 711 | 581 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 53 | 53 | 10 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.284 | 3.711 | 2.245 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.463 | 1.159 | 1.130 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 825 | 825 | 760 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 213 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 903 | 903 | 891 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.276 | 1.178 | 877 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 359 | 355 | 15 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 235.048 | 219.540 | 187.888 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 171.785 | 157.440 | 136.201 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 9.430 | 9.404 | 4.304 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.865 | 7.787 | 7.298 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 44.404 | 44.125 | 39.420 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 114 | 114 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 770 | 575 | 575 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 679 | 96 | 91 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.470.818 | 1.046.856 | 893.546 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 189 | 189 | 163 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 300 | 227 | 225 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 20.088 | 12.442 | 10.614 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 555 | 387 | 3 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 167.779 | 109.499 | 19.366 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 804.131 | 804.058 | 797.831 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 305 | 305 | 305 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.044 | 1.038 | 1.038 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15 | 15 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 319.231 | 1.233 | 1.477 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 1.573 | 1.573 | 1.573 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 151.531 | 115.891 | 56.873 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 4.079 | 0 | 4.079 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.915 | 842 | 274 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 169 | 169 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.391 | 317 | 273 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 355 | 355 | 0 |
| RESTO | 70.319 | 65.965 | 61.427 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.733 | 2.866 | 2.970 |
| Cambio criterios contables | 790 | 641 | 217 |
| Operaciones a plazos | 55.325 | 54.457 | 52.044 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 35 | 35 | 35 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 270 | 233 | 43 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 20 | 20 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.027 | 1.027 | 995 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.357 | 1.342 | 76 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 84 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 314 | 314 | 314 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 160 | 160 | 160 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.203 | 4.868 | 4.574 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.423.818 | 2.421.138 | 2.271.062 |
| compensaciones de B.I. negativas | 319.610 | 309.462 | 113.922 |
| Base imponible positiva | 2.113.070 | 2.083.287 | 2.113.070 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
