Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 275.596 | 154.299 | 118.212 |
| Resultado Contable | 8.741.427 | 12.518.537 | 10.842.102 |
| A U M E N T O S | 5.512.121 | 4.196.690 | 3.401.296 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.602.989 | 2.545.030 | 2.457.778 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 306 | 306 | 301 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 131 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.908.695 | 1.651.355 | 943.216 |
 Amortizaciones | 137.643 | 115.225 | 109.571 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 26.004 | 20.286 | 18.990 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.432 | 9.990 | 9.276 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.118 | 636 | 552 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.114 | 3.472 | 3.059 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.246 | 3.247 | 2.816 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.128 | 1.019 | 997 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 143 | 141 | 20 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 10 | 10 | 8 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.807 | 5.247 | 5.689 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.075 | 1.927 | 1.824 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 40.181 | 35.562 | 34.006 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 38.386 | 33.688 | 32.334 |
| Provisiones o deterioros | 529.715 | 86.866 | 129.039 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.665 | 266 | 732 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 80.485 | 13.622 | 19.451 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.531 | 1.660 | 4.360 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 41.905 | 7.273 | 16.770 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 162.428 | 22.349 | 26.951 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 33.926 | 2.358 | 11.634 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 203 | 128 | 86 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1.233 | 1.017 | 221 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 121.035 | 12.464 | 15.889 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.242 | 1.243 | 1.820 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 75.914 | 23.997 | 30.537 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.146 | 487 | 587 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 46.010 | 8.848 | 8.100 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 27.120 | 7.596 | 7.049 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 16.128 | 41 | 4 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.310 | 429 | 45 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1 | 1 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.451 | 782 | 1.002 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.443.639 | 1.077.478 | 278.097 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.373 | 2.103 | 965 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.494 | 829 | 1.428 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 4.043 | 2.044 | 2.610 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 30.797 | 7.569 | 30.480 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 32.822 | 27.569 | 25.210 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 525.129 | 404.225 | 164.763 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.495 | 3.615 | 1.971 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 837.973 | 629.017 | 50.161 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 489 | 489 | 489 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 13 | 13 | 13 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 359.295 | 167.079 | 166.979 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 777 | 334 | 493 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.991 | 5.277 | 5.530 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 179.804 | 93.422 | 94.877 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 205 | 189 | 171 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 87.503 | 57.970 | 56.807 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 270 | 237 | 239 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.338 | 1.109 | 850 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 114 | 53 | 47 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 503 | 178 | 380 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 740 | 474 | 465 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 77.048 | 7.835 | 7.119 |
| RESTO | 392.392 | 195.858 | 251.431 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 4 | 4 | 4 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.805 | 8.662 | 9.869 |
| Cambio criterios contables | 7.197 | 5.696 | 5.816 |
| Operaciones a plazos | 75.310 | 52.506 | 65.688 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.020 | 1.160 | 887 |
| Revalorizaciones contables | 523 | 199 | 179 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 9 | 0 | 9 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.937 | 3.258 | 9.703 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.804 | 747 | 1.733 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 46.469 | 34.918 | 34.848 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.568 | 3.007 | 2.594 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 69 | 54 | 40 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.029 | 3.044 | 3.973 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.425 | 1.891 | 1.751 |
| Por otras correcciones al resultado | 220.220 | 80.708 | 114.333 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.507.654 | 4.726.211 | 2.925.968 |
| Impuesto sobre Sociedades | 367.159 | 57.501 | 36.017 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 29 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 5.140.466 | 4.668.710 | 2.889.951 |
| Amortizaciones | 150.196 | 139.675 | 116.954 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.230 | 8.893 | 6.746 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.267 | 1.091 | 722 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.451 | 1.451 | 1.451 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.811 | 7.584 | 5.907 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.072 | 4.066 | 3.558 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 3.354 | 3.160 | 1.757 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 486 | 472 | 204 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 269 | 269 | 235 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.605 | 7.605 | 6.819 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 876 | 876 | 621 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 50.368 | 48.671 | 40.816 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 57.233 | 53.162 | 46.219 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.175 | 2.375 | 1.901 |
| Provisiones o deterioros | 173.935 | 120.567 | 47.375 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.727 | 11.407 | 2.167 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 24.190 | 17.028 | 10.233 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 380 | 380 | 380 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.062 | 7.137 | 2.599 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 60.041 | 40.033 | 16.652 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.938 | 1.501 | 177 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 34 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 30.503 | 17.730 | 4.350 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.142 | 252 | 225 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 31.025 | 24.249 | 9.749 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 845 | 801 | 793 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.032.685 | 2.983.962 | 2.328.854 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.720.031 | 1.688.456 | 1.211.475 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 69.100 | 68.109 | 52.870 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 68.955 | 68.269 | 50.345 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 4.721 | 4.480 | 3.153 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.140.704 | 1.129.844 | 996.226 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.622 | 7.152 | 1.766 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 15.170 | 11.460 | 8.550 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.024 | 2.024 | 2.000 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.358 | 4.169 | 2.471 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.558.767 | 1.228.264 | 281.346 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.720 | 1.561 | 525 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.774 | 1.764 | 1.502 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 35.992 | 18.231 | 16.606 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.264 | 3.189 | 918 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 885.830 | 694.148 | 52.745 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 763 | 763 | 763 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 462 | 462 | 462 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.208 | 4.181 | 3.971 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 149 | 149 | 149 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 6.106 | 6.060 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 10.425 | 6.470 | 3.783 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.979 | 27.060 | 21.815 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 1.891 | 1.891 | 1.475 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 574.163 | 462.293 | 176.591 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 41 | 41 | 41 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.674 | 8.108 | 4.663 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.344 | 1.344 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 54 | 21 | 21 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.597 | 1.069 | 685 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.677 | 5.673 | 3.958 |
| RESTO | 209.209 | 188.135 | 110.758 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 36.225 | 33.789 | 12.858 |
| Cambio criterios contables | 10.196 | 8.566 | 3.974 |
| Operaciones a plazos | 61.996 | 60.821 | 50.317 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 327 | 321 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 743 | 743 | 487 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8 | 2 | 3 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 13.839 | 13.685 | 426 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.906 | 1.898 | 692 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 65 | 65 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.389 | 3.911 | 2.181 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 10.078 | 10.075 | 1.358 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11.912 | 11.912 | 11.537 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.398 | 5.398 | 747 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 67 | 67 | 67 |
| Por otras correcciones al resultado | 52.060 | 36.883 | 26.110 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.745.657 | 11.988.507 | 11.317.643 |
| compensaciones de B.I. negativas | 1.449.518 | 1.407.497 | 510.375 |
| Base imponible positiva | 10.548.544 | 10.459.379 | 10.548.544 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
