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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Cantabria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Cantabria

Ejercicio 2024
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas13.5817.8766.090
Resultado Contable377.502508.237454.640
A U M E N T O S261.865190.020159.015
Impuesto sobre Sociedades130.516129.019123.475
Correc.por Impuesto Complementario929292
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos131.25760.90835.448
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones4.2933.6183.268
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.056878911
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
280210210
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
2322
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
138105121
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
110110102
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
000
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
205201131
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
575739
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
980951886
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.4441.105866
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros32.6453.1683.427
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.2481.0661.063
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
321208208
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
25.4921111
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
2.745490463
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
000
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
181818
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
000
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.920929952
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
2410
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
877443710
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
111
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)3016261
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
2945260
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
600
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
000
  Exención transmisión bienes inmuebles
111
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales59.01840.15114.784
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
235115120
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
32032
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
513513427
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
252197199
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
2800
  Arrendamiento financiero: régimen especial
2.1971.7771.584
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
29.64519.7507.307
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
222
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
1633
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
26.09717.7945.109
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles13.4858.6747.845
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
838383
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
787257
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
8.7605.0935.364
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
000
  Gastos por donativos y liberalidades
3.4732.6812.341
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
7457450
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
34500
 Expande-contrae la tabla. RESTO21.5155.2925.864
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
808576543
  Cambio criterios contables
110
  Operaciones a plazos
659371659
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
2082080
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
42088
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
3088
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
139139138
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
110
  Operaciones a plazos DT.1ª
3100
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
311
  Por otras correcciones al resultado
19.2133.9774.507
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S125.44695.58449.563
Impuesto sobre Sociedades 9.4221.096453
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 116.02494.48849.109
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 5.8585.3784.852
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
511451421
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
200
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1791790
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
128123123
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
404040
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
939393
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
2.6082.3882.372
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
2.0871.9551.683
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
210148118
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 6.4245.6942.506
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
135135111
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1237070
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
777
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
19190
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
3.9673.9671.026
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
4199
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
222
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
000
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.5561.0581.000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
740
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
537394250
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
313131
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 29.15127.38119.603
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
23.98322.78717.290
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.7411.741681
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
2.3642.3641.315
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.019445272
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
444444
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 68.02549.72616.229
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
154154154
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
999
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
38738771
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
270270146
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
262626
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
26.75218.6035.097
  Por reserva para inversiones en Canarias
606060
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
171171171
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
200
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
232323
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
3.2872.7342.333
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
36.81527.2198.069
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
696969
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 500
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
000
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
500
 Expande-contrae la tabla. RESTO 6.5606.3085.921
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
1.3341.1761.080
  Cambio criterios contables
24221149
  Operaciones a plazos
4.0174.0174.017
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
000
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
686868
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
899836707
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas512.713601.293563.279
compensaciones de B.I. negativas 68.15166.94522.620
Base imponible positiva523.056520.835523.056
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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