Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 270.028 | 136.755 | 102.628 |
| Resultado Contable | 8.648.077 | 14.406.131 | 11.792.776 |
| A U M E N T O S | 7.256.668 | 4.874.663 | 3.826.032 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.719.508 | 2.638.589 | 2.546.484 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 1.984 | 1.204 | 1.615 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 573 | 276 | 436 |
| Aumentos diversos | 4.534.603 | 2.234.595 | 1.277.497 |
 Amortizaciones | 115.781 | 67.063 | 71.208 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 36.792 | 19.379 | 23.144 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 23.420 | 6.321 | 10.323 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 355 | 334 | 215 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.223 | 1.377 | 1.211 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.707 | 1.577 | 1.494 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 903 | 752 | 617 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 130 | 130 | 130 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 17 | 13 | 13 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.038 | 2.616 | 2.480 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.024 | 834 | 806 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 15.174 | 12.396 | 10.843 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 28.997 | 21.333 | 19.932 |
| Provisiones o deterioros | 1.075.792 | 152.197 | 200.321 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.732 | 626 | 464 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 77.558 | 17.380 | 24.155 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 33.724 | 5.452 | 5.949 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 177.469 | 13.546 | 14.284 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 187.039 | 38.979 | 64.148 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 26.792 | 4.074 | 6.883 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 14.509 | 3.441 | 3.441 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1.762 | 210 | 202 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 69 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 479.352 | 28.593 | 37.795 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.374 | 734 | 727 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 71.420 | 38.489 | 41.709 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.992 | 673 | 564 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 223.356 | 140.136 | 56.901 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 115.516 | 37.641 | 48.691 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 100.529 | 97.669 | 3.984 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.764 | 1.877 | 1.780 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 14 | 14 | 14 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.523 | 2.925 | 2.421 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 10 | 10 | 10 |
| Regímenes especiales | 1.727.432 | 1.326.799 | 257.312 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.981 | 1.534 | 1.025 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.625 | 4.114 | 4.530 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 21.806 | 19.558 | 19.569 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 139 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 16.620 | 5.877 | 15.048 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 36.556 | 15.311 | 13.620 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 174 | 94 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 440.708 | 283.790 | 131.891 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 1.614 | 0 | 1.614 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.443 | 4.607 | 4.006 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.186.486 | 988.495 | 62.527 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.827 | 0 | 63 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.406 | 3.406 | 3.406 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 35 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 519.932 | 214.891 | 223.378 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.029 | 234 | 474 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 21.356 | 7.128 | 8.579 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 230.147 | 100.402 | 102.290 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 336 | 309 | 297 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 135.309 | 86.490 | 80.073 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 496 | 303 | 301 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 6.886 | 1.657 | 2.803 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 235 | 212 | 225 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 702 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 0 | 6 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.631 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 116.800 | 18.156 | 28.330 |
| RESTO | 872.310 | 333.508 | 468.377 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 73 | 13 | 13 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 39.145 | 23.959 | 24.991 |
| Cambio criterios contables | 19.452 | 9.881 | 12.088 |
| Operaciones a plazos | 78.617 | 20.980 | 41.079 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 58.730 | 38.693 | 3.371 |
| Revalorizaciones contables | 4.168 | 936 | 2.819 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 326 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 182.752 | 3.446 | 180.213 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.973 | 1.148 | 1.713 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 1 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 55.325 | 50.679 | 51.214 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 13.183 | 11.843 | 10.600 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 639 | 591 | 520 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 796 | 315 | 749 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13 | 13 | 13 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.280 | 3.472 | 3.352 |
| Por otras correcciones al resultado | 411.831 | 167.537 | 135.642 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.989.101 | 6.617.397 | 3.791.732 |
| Impuesto sobre Sociedades | 468.341 | 86.390 | 33.207 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 957 | 895 | 381 |
| Disminuciones diversas | 7.519.803 | 6.530.112 | 3.758.144 |
| Amortizaciones | 107.983 | 91.899 | 56.941 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.424 | 7.719 | 5.758 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.883 | 2.459 | 2.299 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 382 | 382 | 228 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.144 | 4.578 | 2.087 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.055 | 1.039 | 692 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 2.516 | 2.307 | 1.580 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 163 | 122 | 94 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 394 | 394 | 394 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.684 | 2.684 | 2.264 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 353 | 353 | 89 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 27.686 | 25.877 | 16.336 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 46.412 | 40.082 | 23.079 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.888 | 3.902 | 2.041 |
| Provisiones o deterioros | 622.975 | 516.265 | 125.981 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.646 | 9.491 | 1.771 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 56.649 | 35.863 | 3.700 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 597 | 528 | 528 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 32.787 | 25.608 | 2.395 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 239.863 | 210.609 | 53.632 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 30.877 | 10.556 | 7.074 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 312 | 116 | 116 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1.056 | 315 | 77 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 181.786 | 175.914 | 21.506 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 214 | 207 | 207 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 65.959 | 45.591 | 34.477 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.229 | 1.470 | 499 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.171.243 | 3.941.774 | 3.102.019 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.151.999 | 2.108.264 | 1.474.004 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 223.364 | 221.294 | 169.856 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 127.435 | 124.943 | 85.127 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 36.906 | 36.610 | 21.407 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.542.585 | 1.363.361 | 1.304.938 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 44.947 | 44.487 | 19.653 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 21.642 | 21.554 | 13.097 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 61 | 61 | 36 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 21.572 | 20.483 | 13.900 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 731 | 715 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.067.938 | 1.602.768 | 291.146 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.777 | 3.413 | 2.044 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.212 | 6.212 | 5.367 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 75.909 | 46.434 | 44.200 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.483 | 1.521 | 1.828 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.337.088 | 1.153.856 | 66.645 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.487 | 4.487 | 4.487 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 965 | 965 | 965 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.786 | 1.784 | 1.630 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 450 | 449 | 447 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 201 | 201 | 201 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 17 | 17 | 17 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 4.782 | 3.034 | 2.714 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 13.173 | 12.832 | 4.875 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 112.747 | 17.070 | 11.550 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 20.620 | 20.620 | 5.776 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 476.186 | 329.818 | 138.350 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 21.517 | 12.884 | 6.243 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 470 | 146 | 98 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.088 | 12.002 | 5.582 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 959 | 736 | 564 |
| RESTO | 528.147 | 364.521 | 175.813 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 35.415 | 27.162 | 21.416 |
| Cambio criterios contables | 26.972 | 19.395 | 16.032 |
| Operaciones a plazos | 57.560 | 55.908 | 46.238 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.415 | 614 | 91 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.814 | 1.814 | 1.103 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 130 | 130 | 3 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.099 | 1.947 | 1.793 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.565 | 2.179 | 2.058 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 6 | 5 | 5 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31.390 | 26.317 | 7.520 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 21.729 | 21.729 | 20.469 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 639 | 326 | 319 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.786 | 1.786 | 1.699 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 311 | 311 | 186 |
| Por otras correcciones al resultado | 343.317 | 204.899 | 56.881 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.916.157 | 12.663.566 | 11.829.087 |
| compensaciones de B.I. negativas | 1.940.603 | 1.872.480 | 727.695 |
| Base imponible positiva | 10.921.473 | 10.805.128 | 10.921.473 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
