Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	166.341	93.283	72.493
Resultado Contable	4.757.070	6.488.187	5.670.262
A U M E N T O S	2.826.484	2.254.727	1.985.450
Impuesto sobre Sociedades	1.535.679	1.497.743	1.428.082
Correc.por Impuesto Complementario	202	160	188
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	1.290.603	756.824	557.180
Amortizaciones	80.775	65.767	63.632
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	11.307	4.794	6.865
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	4.099	3.286	2.811
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	373	362	360
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	3.803	2.513	1.677
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.005	1.565	1.520
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	484	459	451
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	3	2	2
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.226	3.402	3.425
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.403	1.195	1.103
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	24.618	22.704	21.557
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	28.454	25.485	23.859
Provisiones o deterioros	146.349	35.593	63.049
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	911	191	191
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	21.030	6.230	11.810
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.242	892	571
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	34.965	4.042	13.794
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	40.807	4.943	14.546
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	6.452	2.996	2.993
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	1.826	1.611	541
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	313	310	14
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	18.747	4.163	9.004
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.052	1.045	1.037
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	17.059	7.581	6.929
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.943	1.588	1.619
Exenciones (art. 21 y art. 22)	21.689	3.051	12.896
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	20.409	2.289	12.159
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	580	580	575
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	677	182	162
Exención transmisión bienes inmuebles	24	0	0
Regímenes especiales	661.072	470.690	196.328
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.371	1.460	2.973
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	28	28	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.326	256	926
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	2.566	1.815	1.660
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	5.605	5.376	5.482
Arrendamiento financiero: régimen especial	21.204	17.551	16.143
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	336.917	218.080	146.149
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	5.078	4.762	940
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	282.506	221.361	20.397
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	2.469	0	1.659
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	180.837	91.217	98.771
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	312	307	125
Gastos no deducibles retribución fondos propios	4.040	1.530	1.691
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	89.099	50.149	51.341
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	120	100	88
Gastos por donativos y liberalidades	53.777	33.824	33.461
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	202	186	165
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	3.800	222	193
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	243	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	19	19	19
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	39	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	494	256	255
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	28.692	4.625	11.431
RESTO	199.880	90.506	122.505
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	31	6	5
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	2	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	16.315	3.550	4.116
Cambio criterios contables	2.266	1.131	1.083
Operaciones a plazos	27.201	19.199	22.544
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	4.275	1.549	3.021
Revalorizaciones contables	18.883	448	18.883
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	73	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	3.834	1.730	2.801
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	3.017	752	2.654
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	20.997	9.981	10.114
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.905	1.747	1.670
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	194	184	142
Operaciones a plazos DT.1ª	421	341	402
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	921	562	368
Por otras correcciones al resultado	99.546	49.327	54.701
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	2.368.193	1.911.094	1.186.069
Impuesto sobre Sociedades	242.462	32.771	17.298
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2	2	2
Disminuciones diversas	2.125.729	1.878.321	1.168.768
Amortizaciones	94.815	85.617	73.715
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.628	4.215	3.620
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.049	1.022	967
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	322	322	322
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	7.061	2.153	1.506
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.444	2.436	2.432
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	2.028	2.028	989
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	181	181	177
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	735	735	701
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	6.068	5.953	4.622
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	171	171	52
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	30.123	29.639	25.734
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	38.898	35.904	31.993
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.107	857	601
Provisiones o deterioros	104.530	86.055	21.696
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.839	2.500	2.036
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	16.727	11.319	3.582
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	108	107	73
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	26.677	22.759	2.876
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	23.695	21.556	6.526
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	6.097	6.073	210
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	452	440	31
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	1.200	1.200	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	11	11	4
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	13.490	8.855	3.089
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	282	282	282
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	11.735	9.738	2.740
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.216	1.215	247
Exenciones (art. 21 y art. 22)	938.940	927.155	718.331
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	622.465	615.406	471.953
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	20.221	20.221	11.943
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	25.794	25.768	14.950
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	1.772	1.772	1.568
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	258.869	254.187	211.732
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	526	526	108
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	5.588	5.588	3.843
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	7	7	7
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.680	3.680	2.228
Exención transmisión bienes inmuebles	18	0	0
Regímenes especiales	728.550	561.856	217.780
Utes, ajustes art.45.1 LIS	741	637	515
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	471	152	400
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	16.118	15.771	13.770
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4.541	4.293	64
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	311.894	257.215	24.062
Por reserva para inversiones en Canarias	42	42	42
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	3.589	3.565	3.467
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	27	27	1
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	65	15	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	599	599	599
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	84	84	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	8.341	8.341	7.465
Arrendamiento financiero: régimen especial	18.923	16.371	13.406
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	363.115	254.745	153.990
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	12.636	9.158	918
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	163	143	143
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	11.181	7.734	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.292	1.281	775
RESTO	246.258	208.482	136.328
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	25.693	17.126	8.437
Cambio criterios contables	5.617	3.619	2.844
Operaciones a plazos	32.866	22.154	27.143
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	27.796	27.796	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	598	536	347
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	3	3	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	973	936	932
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	42	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	3.278	3.230	2.894
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	730	730	393
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	59	21	9
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.475	1.475	106
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	444	444	0
Por otras correcciones al resultado	146.683	130.411	93.223
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	5.210.816	6.826.350	6.465.106
compensaciones de B.I. negativas	772.703	752.131	256.483
Base imponible positiva	6.033.411	5.988.172	6.033.411

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad