Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Aragón
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Aragón
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 39.384 | 23.461 | 18.126 |
| Resultado Contable | 1.321.272 | 1.629.684 | 1.449.474 |
| A U M E N T O S | 824.330 | 670.590 | 563.446 |
| Impuesto sobre Sociedades | 399.681 | 393.000 | 377.141 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 138 | 5 | 138 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 22 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 424.488 | 277.585 | 186.168 |
 Amortizaciones | 35.869 | 31.207 | 29.553 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.655 | 3.127 | 3.822 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.191 | 914 | 827 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 631 | 592 | 615 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.797 | 4.077 | 3.621 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 577 | 519 | 492 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 227 | 122 | 182 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 18 | 18 | 18 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.986 | 1.898 | 1.655 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 697 | 544 | 600 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 8.415 | 7.722 | 6.918 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.676 | 11.673 | 10.803 |
| Provisiones o deterioros | 35.870 | 16.679 | 15.255 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.318 | 3.102 | 2.814 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.568 | 0 | 64 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.365 | 1.152 | 3.708 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.908 | 3.132 | 3.369 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 230 | 25 | 24 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 5.443 | 2.174 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 5 | 5 | 4 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 5.858 | 3.121 | 638 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 579 | 579 | 579 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.546 | 3.342 | 4.008 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 29 | 26 | 27 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.920 | 2.377 | 7.817 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.705 | 2.317 | 6.480 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.286 | 0 | 1.286 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8 | 8 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 921 | 51 | 51 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 248.636 | 173.125 | 80.951 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 908 | 893 | 891 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.549 | 2.475 | 2.467 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 301 | 47 | 256 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.804 | 7.825 | 6.683 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 126.268 | 90.656 | 66.383 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.990 | 205 | 204 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 103.797 | 71.005 | 4.048 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 3 | 3 | 3 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 48.888 | 29.341 | 31.407 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 55 | 51 | 51 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 977 | 389 | 644 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 29.311 | 17.451 | 17.913 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 55 | 54 | 53 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.413 | 11.333 | 12.693 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 52 | 52 | 48 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8 | 3 | 2 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 17 | 7 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 46.305 | 24.856 | 21.185 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.262 | 2.387 | 2.120 |
| Cambio criterios contables | 420 | 181 | 148 |
| Operaciones a plazos | 4.460 | 3.979 | 4.225 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.563 | 4.684 | 1.137 |
| Revalorizaciones contables | 151 | 151 | 6 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 233 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 927 | 883 | 390 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 192 | 149 | 143 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 557 | 545 | 345 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 304 | 304 | 271 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 17 | 17 | 17 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 715 | 164 | 669 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 91 | 76 | 78 |
| Por otras correcciones al resultado | 29.408 | 11.333 | 11.632 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 662.357 | 548.985 | 351.166 |
| Impuesto sobre Sociedades | 41.123 | 6.568 | 2.407 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6 | 4 | 0 |
| Disminuciones diversas | 621.228 | 542.412 | 348.759 |
| Amortizaciones | 47.240 | 44.981 | 38.945 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.163 | 2.140 | 1.580 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 76 | 63 | 46 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 798 | 791 | 798 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.748 | 5.654 | 5.179 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 447 | 439 | 417 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 562 | 562 | 562 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 42 | 36 | 36 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 56 | 56 | 47 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.125 | 1.972 | 1.972 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 99 | 99 | 99 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 12.446 | 12.163 | 9.797 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.325 | 20.880 | 18.326 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 354 | 127 | 86 |
| Provisiones o deterioros | 15.777 | 10.894 | 7.097 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 522 | 522 | 11 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 996 | 851 | 965 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 33 | 33 | 25 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.937 | 2.934 | 2 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.291 | 2.499 | 2.325 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 641 | 641 | 638 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 120 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 735 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.699 | 704 | 665 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 143 | 143 | 143 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.626 | 2.534 | 2.289 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 234.203 | 232.891 | 183.505 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 141.794 | 141.289 | 101.631 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.210 | 3.210 | 1.879 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 6.749 | 6.749 | 6.400 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 29 | 29 | 29 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 80.588 | 80.588 | 72.592 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 465 | 465 | 465 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 522 | 517 | 495 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 846 | 44 | 12 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 267.433 | 202.081 | 86.374 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 763 | 579 | 493 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 464 | 395 | 388 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 3.099 | 3.089 | 2.045 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.348 | 176 | 37 |
| Montes vecinales en mano común | 9 | 9 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 106.812 | 76.662 | 3.845 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.552 | 1.544 | 1.539 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 280 | 280 | 189 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.764 | 12.171 | 9.909 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 136.341 | 107.176 | 67.927 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.820 | 699 | 169 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 17 | 17 | 10 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.644 | 523 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 159 | 159 | 159 |
| RESTO | 54.755 | 50.866 | 32.671 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.531 | 3.295 | 2.793 |
| Cambio criterios contables | 1.281 | 1.218 | 334 |
| Operaciones a plazos | 26.680 | 26.678 | 26.229 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.905 | 141 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6 | 6 | 4 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 87 | 87 | 19 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 6 | 6 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 78 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 20.179 | 19.434 | 3.289 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.483.330 | 1.751.441 | 1.661.841 |
| compensaciones de B.I. negativas | 176.647 | 170.850 | 53.738 |
| Base imponible positiva | 1.561.697 | 1.552.746 | 1.561.697 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
