Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 60.865 | 35.440 | 27.584 |
| Resultado Contable | 1.888.186 | 2.410.097 | 2.145.488 |
| A U M E N T O S | 1.207.737 | 1.025.699 | 764.093 |
| Impuesto sobre Sociedades | 604.754 | 594.519 | 570.654 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 92 | 27 | 25 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 55 | 1 | 0 |
| Aumentos diversos | 602.835 | 431.151 | 193.415 |
 Amortizaciones | 30.827 | 26.970 | 25.049 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.772 | 3.980 | 3.198 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.383 | 706 | 640 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 76 | 75 | 16 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.567 | 1.518 | 1.502 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 230 | 187 | 212 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.016 | 996 | 963 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 943 | 881 | 899 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 6.743 | 5.947 | 5.593 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.092 | 12.675 | 12.020 |
| Provisiones o deterioros | 28.417 | 11.946 | 8.597 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 217 | 18 | 96 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.500 | 5.541 | 1.396 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.001 | 103 | 103 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.951 | 167 | 697 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.032 | 1.735 | 1.291 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.139 | 742 | 742 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 574 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 2 | 1 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 7.469 | 495 | 607 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20 | 17 | 13 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.267 | 2.965 | 3.410 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 246 | 163 | 243 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 845 | 182 | 314 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 241 | 100 | 240 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 603 | 82 | 74 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 411.431 | 320.825 | 79.008 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 556 | 526 | 551 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 343 | 326 | 309 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 154 | 139 | 140 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 1.006 | 404 | 981 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.387 | 8.092 | 7.761 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 107.700 | 64.560 | 40.139 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.372 | 1.294 | 107 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 286.826 | 245.484 | 29.020 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 36 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 51 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 80.415 | 43.513 | 48.615 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 96 | 96 | 96 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.122 | 1.020 | 4.488 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 54.453 | 29.257 | 31.192 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 26 | 26 | 26 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.438 | 12.447 | 12.162 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 82 | 42 | 45 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 155 | 93 | 78 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 62 | 18 | 15 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 221 | 221 | 221 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.760 | 293 | 293 |
| RESTO | 50.900 | 27.714 | 31.832 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 2 | 2 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.148 | 1.124 | 1.370 |
| Cambio criterios contables | 1.056 | 930 | 907 |
| Operaciones a plazos | 7.137 | 3.335 | 5.454 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.341 | 1.152 | 425 |
| Revalorizaciones contables | 19 | 19 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 743 | 632 | 653 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 185 | 134 | 143 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.945 | 2.267 | 2.720 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 803 | 106 | 106 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 76 | 31 | 36 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13 | 13 | 13 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 663 | 214 | 158 |
| Por otras correcciones al resultado | 31.763 | 17.748 | 19.842 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 887.148 | 750.623 | 363.592 |
| Impuesto sobre Sociedades | 58.203 | 9.015 | 2.547 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 828.941 | 741.608 | 361.045 |
| Amortizaciones | 40.827 | 38.964 | 33.794 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.052 | 2.006 | 1.364 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 36 | 36 | 35 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 18 | 18 | 18 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.024 | 1.005 | 1.001 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 452 | 452 | 401 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 371 | 371 | 371 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 39 | 39 | 39 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 10.871 | 10.727 | 8.977 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.299 | 23.946 | 21.273 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 661 | 360 | 311 |
| Provisiones o deterioros | 27.450 | 24.716 | 4.904 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 259 | 259 | 179 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.012 | 12.929 | 939 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.269 | 6.011 | 181 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.624 | 3.545 | 2.340 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 150 | 150 | 150 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 459 | 459 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 484 | 455 | 422 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 993 | 710 | 498 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 137 | 137 | 132 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 263.628 | 262.306 | 213.583 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 188.786 | 187.792 | 156.830 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.285 | 4.974 | 203 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 11.748 | 11.730 | 10.896 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 574 | 574 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 35.921 | 35.921 | 26.624 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5 | 5 | 5 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 20.228 | 20.228 | 18.283 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.081 | 1.081 | 743 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 454.995 | 379.988 | 81.473 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 162 | 162 | 147 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 981 | 981 | 869 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 2.078 | 2.078 | 2.078 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.556 | 1.430 | 72 |
| Montes vecinales en mano común | 119 | 118 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 322.891 | 284.816 | 33.048 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.165 | 5.164 | 5.138 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 3 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 269 | 269 | 269 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.595 | 8.094 | 6.587 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 109.173 | 76.874 | 33.261 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.705 | 684 | 684 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 23 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.552 | 552 | 552 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 130 | 130 | 130 |
| RESTO | 39.337 | 34.951 | 26.607 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.186 | 3.923 | 2.493 |
| Cambio criterios contables | 4.407 | 3.548 | 877 |
| Operaciones a plazos | 13.269 | 12.513 | 10.680 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 404 | 11 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8 | 8 | 8 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 92 | 92 | 92 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 75 | 75 | 75 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 114 | 111 | 92 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 57 | 57 | 57 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.922 | 1.922 | 1.922 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 94 | 94 | 94 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.705 | 12.595 | 10.215 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.208.139 | 2.683.820 | 2.544.617 |
| compensaciones de B.I. negativas | 259.031 | 244.320 | 72.865 |
| Base imponible positiva | 2.402.331 | 2.390.289 | 2.402.331 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
