Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 46.493 | 25.019 | 20.219 |
| Resultado Contable | 2.017.543 | 2.639.873 | 2.389.692 |
| A U M E N T O S | 1.053.442 | 819.735 | 737.685 |
| Impuesto sobre Sociedades | 588.233 | 579.057 | 565.095 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 214 | 214 | 214 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.452 | 2.457 | 0 |
| Aumentos diversos | 458.543 | 238.007 | 172.375 |
 Amortizaciones | 21.679 | 18.022 | 14.932 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.357 | 2.102 | 1.862 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.165 | 841 | 792 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 96 | 96 | 85 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 170 | 168 | 167 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 159 | 108 | 87 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 14 | 14 | 14 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 773 | 712 | 706 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 263 | 208 | 181 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 6.092 | 5.286 | 5.195 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.589 | 8.486 | 5.841 |
| Provisiones o deterioros | 44.863 | 5.069 | 7.517 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 121 | 121 | 121 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.786 | 615 | 1.698 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.061 | 216 | 802 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.445 | 9 | 9 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 27.355 | 1.202 | 2.148 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 548 | 190 | 190 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.036 | 729 | 588 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 353 | 253 | 234 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.627 | 1.202 | 1.205 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 531 | 530 | 522 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.119 | 201 | 219 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 298 | 76 | 94 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.821 | 125 | 125 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 199.454 | 149.120 | 35.643 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 404 | 386 | 386 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 1.304 | 1.284 | 1.271 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 2.124 | 2.094 | 2.004 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.799 | 3.340 | 2.425 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 60.545 | 49.785 | 22.410 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 94 | 94 | 31 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 128.976 | 90.004 | 4.950 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 34 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 2.171 | 2.128 | 2.163 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 88.428 | 36.667 | 48.155 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10 | 10 | 10 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.062 | 1.295 | 1.970 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 48.893 | 24.151 | 27.177 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 36 | 15 | 18 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 25.902 | 10.392 | 18.212 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.513 | 793 | 758 |
| RESTO | 101.000 | 28.929 | 65.908 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 25.226 | 990 | 23.752 |
| Cambio criterios contables | 649 | 145 | 569 |
| Operaciones a plazos | 8.220 | 3.146 | 6.588 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 674 | 500 | 498 |
| Revalorizaciones contables | 233 | 93 | 233 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 546 | 43 | 546 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.741 | 346 | 2.313 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.937 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.551 | 2.675 | 3.104 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 390 | 375 | 376 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 20 | 11 | 6 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.805 | 493 | 1.800 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 296 | 237 | 199 |
| Por otras correcciones al resultado | 52.713 | 19.874 | 25.925 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 946.356 | 822.312 | 607.886 |
| Impuesto sobre Sociedades | 63.168 | 4.788 | 1.885 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 327 | 69 | 0 |
| Disminuciones diversas | 882.861 | 817.454 | 606.001 |
| Amortizaciones | 21.863 | 19.116 | 16.120 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.534 | 2.420 | 2.146 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 60 | 52 | 52 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 88 | 88 | 88 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 61 | 61 | 61 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 192 | 192 | 187 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 102 | 102 | 102 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 684 | 684 | 231 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18 | 18 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.567 | 3.389 | 3.280 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.834 | 11.557 | 9.523 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 722 | 553 | 449 |
| Provisiones o deterioros | 12.552 | 9.941 | 6.098 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.442 | 1.763 | 996 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.447 | 1.933 | 1.834 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 121 | 121 | 121 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 372 | 318 | 123 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.563 | 4.293 | 2.250 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 48 | 48 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 907 | 358 | 8 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 376 | 239 | 178 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.055 | 650 | 546 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 222 | 219 | 43 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 322.543 | 313.535 | 257.440 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 186.260 | 184.195 | 139.746 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 25.514 | 25.039 | 21.627 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 6.366 | 6.314 | 2.564 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 369 | 369 | 369 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 97.633 | 93.626 | 90.631 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 208 | 208 | 208 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.578 | 1.578 | 96 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.614 | 2.207 | 2.200 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 483.687 | 437.646 | 301.252 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 219 | 202 | 99 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 3.751 | 3.751 | 3.751 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 129 | 129 | 129 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 138.300 | 102.500 | 4.456 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 150 | 150 | 150 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 268.637 | 268.554 | 264.017 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 651 | 651 | 650 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 10 | 10 | 10 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 65 | 65 | 65 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 120 | 120 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.848 | 2.331 | 1.959 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 67.346 | 57.721 | 24.504 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 1.457 | 1.457 | 1.457 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.634 | 651 | 177 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.490 | 507 | 32 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 144 | 144 | 144 |
| RESTO | 40.582 | 36.565 | 24.914 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.724 | 5.791 | 4.484 |
| Cambio criterios contables | 446 | 386 | 151 |
| Operaciones a plazos | 7.018 | 7.018 | 6.988 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 336 | 162 | 158 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.906 | 4.906 | 440 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 194 | 52 | 67 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 141 | 140 | 62 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.128 | 1.114 | 670 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 13 | 11 | 13 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.783 | 2.783 | 2.783 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.887 | 14.201 | 9.099 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.124.616 | 2.637.412 | 2.519.606 |
| compensaciones de B.I. negativas | 254.655 | 247.502 | 100.491 |
| Base imponible positiva | 2.377.560 | 2.360.572 | 2.377.560 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
