ANEXO: Índice por capítulos dos esquemas e cadros resumos incluídos no Manual

Capítulo 1. Campaña da declaración de renda 2023

• Quen están obrigados a presentar declaración do IRPF 2023?

  Cadro-resumo: contribuíntes non obrigados a declarar

• Pagamento da débeda tributaria do IRPF

  Cadro-resumo: modalidades de ingreso dispoñible segundo a opción de pagamento elixido (fraccionado ou non fraccionado)

• Domiciliación bancaria do pagamento

  Cadro-resumo: prazos e condicións para efectuar a domiciliación bancaria e ingresar a débeda segundo a opción de pagamento elixido, fraccionado ou non fraccionado

Capítulo 2. Cuestións xerais

• Indemnizacións por despedimento ou cesamento do traballador

  Cadro - resumo: exención de indemnizacións por despedimento ou cesamento do traballador 

• Bolsas

  Cadro-resumo: dotación económica máxima anual exenta das bolsas

• Réxime fiscal especial aplicable aos traballadores desprazados a territorio español e á súa familia

  Cadro resumo: ámbito de aplicación e contido do réxime

Capítulo 3. Rendementos do traballo

• Rendementos de traballo por expresa disposición legal

  Cadro: achegas a patrimonios protexidos de persoas con discapacidade

  Teñase en conta que este cadro inclúe contido que tamén afecta aos seguintes capítulos:

  • Capítulo 2: rendas exentas do art´ciulo 7 da Lei do IRPF por "Rendementos do traballo derivados das prestacións obtidas en forma de renda polas persoas con discapacidade correspondente ás achegas a patrimonios protexidos s".

  • Capítulo 13 : "Reducións na base impoñible xeral por achegas a patrimonios protexidos de persoas con discapacidade"

• Regras especiais de valoración dos rendementos de traballo en especie

  Cadro-resumo: utilización de vivenda polo empregado

  Cadro-resumo: entrega ou utilización de vehículos automóbiles

  Cadro: entrega de accións de forma gratuíta ou por prezo inferior ao normal de mercado pola empresa aos seus traballadores

• Consideración fiscal das dietas e asignacións para gastos de viaxe

  Cadro-resumo: asignacións para gastos de manutención e estancia exceptuada de gravame

• Rendemento neto do traballo a integrar na base impoñible

  Esquema xeral: determinación do rendemento neto reducido do traballo

  Cadro-resumo: redución por rendementos de traballo con período de xeración superior a dous anos ou obtidos de forma notoriamente irregular

  Cadro-resumo: réxime transitorio: reducións aplicables sobre prestacións percibidas en forma de capital derivada de sistemas privados de previsión social

  Cadro-resumo: despedimentos colectivos: indemnización exenta, redución por irregularidade do 30 por 100 do importe non exento e rescate anticipado

  Teñase en conta que este cadro inclúe contido que tamén afecta ao capítulo 2 deste Manual no apartado das rendas exentas do artigo 7 da Lei do IRPF por “Indemnizacións por despedimento ou cesamento do traballador ”en caso de despedimento colectivo.

Capítulo 4. Rendementos do capital inmobiliario

• Esquema xeral: determinación do rendemento neto do capital inmobiliario

• Cadro-resumo: tratamento da indemnización por resolución anticipada do contrato de arrendamento

Capítulo 5. Rendementos do capital mobiliario

• Cuestións xerais:

  • Esquema xeral: clasificación segundo a súa integración na base impoñible

  • Cadro: clasificación dos rendementos segundo a súa procedencia

• Rendementos procedentes da cesión a terceiros de capitais propias

  • Determinación do rendemento íntegro: esquema do Réxime fiscal da Débeda Pública do Estado

  • Determinación do rendemento neto: esquema xeral

• Fiscalidade dos contratos de seguros de vida ou invalidez e operacións de capitalización

  Cadro-resumo

Capítulo 6. Rendementos de actividades económicas. Cuestións xerais

• Delimitación dos rendementos de actividades económicas

  Cadro: cualificación fiscal dos rendementos obtidos no desenvolvemento de determinadas actividades

• Elementos patrimoniais afectos a unha actividade económica

  Cadro - resumo: criterios de afectación a fins da actividade económica

  Teñase en conta que este cadro inclúe contido que tamén afecta ao capítulo 6 do Manual no apartado "Tratamento das ganancias ou perdas patrimoniais derivadas de elementos afectos ao exercicio de actividades económicas".

• Método e modalidades de determinación do rendemento neto das actividades económicas

  • Cadro-resumo: métodos e modalidades de determinación do rendemento neto de actividades económicas: estimación directa

  • Cadro-resumo: métodos e modalidades de determinación do rendemento neto de actividades económicas: estimación obxectiva

• Obrigas contables e rexistrais:

  Cadro-resumo

Capítulo 7. Rendementos de actividades económicas. Método de estimación directa

• Fase 1ª. Determinación do rendemento neto

  Cadro-resumo: determinación do rendemento neto (Ingresos - Gastos)

  Amortizacións: táboa coeficiente de amortización lineal

  Amortizacións: táboa de amortizacións simplificadas

• Cadro-resumo de todas as fases:

  Cálculo do rendemento neto a integrar na base impoñible en EDN e EDS

Capítulo 8. Rendementos de actividades económicas en estimación obxectiva (I) (Actividades distintas das agrícolas, gandeiras e forestais)

• Actividades incluídas no exercicio 2023 no método de estimación obxectiva

  Relación de actividades coa indicación do Grupo ou epígrafe do Imposto sobre Actividades Económicas (IAE) que lle corresponde e os signos ou módulos previstos para cada actividade

• Determinación do rendemento neto reducido

  Esquema xeral: determinación do rendemento neto reducido

• Apéndice:Rendementos anuais por unidade de módulo antes de amortización aplicable no exercicio 2023

  Módulos aplicables a cada unha das actividades, incluídos no Anexo II da Orde HFP/1172/2022, con indicación do seu correspondente epígrafe no Imposto de Actividades Económicas (IAE)

Capítulo 9. Rendementos de actividades económicas en estimación obxectiva (II) (Actividades agrícolas, gandeiras e forestais)

• Actividades agrícolas, gandeiras, forestais e de transformación de produtos naturais ás que resulta aplicable o método de estimación obxectiva en 2023

  Cadro: relación de Actividades

• Determinación do rendemento neto

  • Esquema xeral: determinación do rendmiento neto

  • Fase 1ª: Determinación do rendemento neto previo:

    Índices de rendemento neto aplicables

  • Fase 2ª: Determinación do rendemento neto minorado

    Táboa de amortización do inmobilizado material e inmaterial (agás actividades forestais)

• Apéndice: Relación de produtos naturais, servizos e actividades accesorias realizados por agricultores, gandeiros e titulares de actividades forestais e índices de rendemento aplicable no exercicio 2023

  • Explotacións agrícolas

  • Explotacións gandeiras

  • Explotacións forestais

Capítulo 11. Ganancias e perdas patrimoniais

• Determinación do importe das ganancias ou perdas patrimoniais: normas xerais

  Derivadas de transmisións onerosas ou lucrativas:

  • Regras xerais de cálculo: esquemas-resumo

  • Réxime transitorio (disposición transitoria novena Lei IRPF):

    Cálculo da ganancia xerada: regra especial en valores cotizados

    Cálculo da redución aplicable:

    • Cadro-resumo: aplicación dos coeficientes de abatemento

    • Cadro: porcentaxes redutoras aplicables á ganancia patrimonial reducible en función da natureza do elemento patrimonial

• Determinación do importe das ganancias ou perdas patrimoniais: normas específicas de valoración

  • Suposto especial: pagamento de dividendos mediante a entrega de accións totalmente liberadas

  • Cadro-resumo: regras especificas de valoración

• Declaración e tributación das ganancias e perdas patrimoniais

  Especial referencia ás subvencións e axudas públicas

• Excesos de adxudicación na extinción do condominio :

  Cadro: excesos de adxudicación na extinción do condominio. Resolución do TEAC do 7 de xuño de 2018

• Cadros: tributación do usufruto sobre bens inmobles

  • Usufruto e desmembramento da propiedade

  • Constitución do usufruto

  • Transmisión do usufruto

  • Extinción do usufruto e consolidación do dominio

  • Transmisión do ben inmoble posterior á consolidación do dominio

Capítulo 12. Integración e compensación de rendas

• Compoñentes da renda xeral e da renda do aforro:

  Cadros-resumo

• Integración e compensación de rendas na base impoñible xeral:

  Cadro - resumo

• Integración e compensación de rendas na base impoñible do aforro:

  Cadro - resumo

Capítulo 13. Determinación da renda da contribuínte suxeita a gravame: base liquidable

• Determinación das bases liquidables xeral e do aforro:esquema xeral

• Reducións da base impoñible xeral

  • Cadro - resumo: reducións da base impoñible xeral

  • Cadro-resumo: reducións por achegas e contribucións a sistemas de previsión social

  • Cadro-resumo: reducións por pensións compensatorias e anualidades por alimentos

    Teñase en conta que este cadro inclúe contido que tamén afecta aos seguintes capítulos:

    • Capítulo 2 : rendas exentas do artigo 7 da Lei do IRPF por “Anualidades por alimentos a favor do fillo s".

    • Capítulo 3: rendementos de traballo por expresa disposición legal por “Pensións compensatorias recibidas do cónxuxe e anualidades por alimentos.”

    • Capítulo 15 : especialidades na determinación da cota íntegra estatal e autonómica por "Anualidades por alimentos en favor do fillo s".

  Capítulo 14. Adecuación do imposto ás circunstancias persoais e familiares do contribuínte: mínimo persoal e familiar

  • Cadro-resumo do mínimo persoal, por descendentes, por ascendentes e por discapacidade

  • Cadro comparativo dos importes dos mínimos persoais e familiares, estatais e autonómicos para 2023

  • Cadro: separacións xudiciais, divorcios ou nulidades (con fillos): Tributación conxunta e aplicación do mínimo por descendentes

  Capítulo 15. Cálculo do imposto: determinación das cotas íntegras

  Esquema gráfico: aplicación de mínimo persoal e familiar e determinación das cotas íntegras

  Capítulo 16. Deducións xerais da cota no exercicio 2023

  • Esquema deducións aplicables

    Esquema gráfico da aplicación sobre o importe das cotas integras das deducións xerais e autonómicas

  • Deducións por incentivos e estímulos ao investimento empresarial en actividades económicas en estimación directa

    • Réxime xeral e réximes especiais de deducións por incentivos e estímulos ao investimento empresarial da Lei do Imposto sobre Sociedades

      • Cadro: réxime xeral de deducións:

      • Cadro: réximes especiais de deducións (programas de apoio a acontecementos de excepcional interese público)

    • Réxime especial dos investimentos empresariais nas Canarias

      • Cadro-resumo: deducións por investimentos nas Canarias:

      • Cadro das porcentaxes aplicables e a base dedución en cada unha das deducións dos artigos 35 e 36 da LIS

    • Réxime fiscal especial das Illes Balears: cadro límite das axudas de "minimeus"

  • Deducións por obras de mellora de eficiencia enerxética en vivendas:

    Cadro-resumo

  Capítulo 18. Cota líquida, cota resultante da autoliquidación, cota diferencial e resultado da declaración

  • Determinación da cota líquida, cota diferencial e cota resultante da declaración

    Esquema gráfico operacións para a determinación da cota liquida, cota diferencial e do resultado da declaración

  • Incremento das cotas líquidas, estatal e autonómica, por perda do dereito a deducións de exercicios anteriores

    Cadro de datas de vencemento dos prazos de presentación e tipos de xuro de demora vixente

  • Resultado da declaración

    Esquema xeral: cálculo do resultado da declaración

  • Regularización de situacións tributarias mediante a presentación de autoliquidación complementaria:

    Recargas aplicables